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第七章 企业所得税 本章内容 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税的主要法律规定 第三节 企业所得税的计税依据 第四节 应纳税额的计算 第五节 申报与缴纳 知识点 1、? 企业应纳税所得额的计算 2、企业所得税预缴及汇算清缴 3、企业所得税减免税优惠 技能点 应纳税所得额中收入的计算 应纳税所得额中扣除项目的计算汇总 导入案例 中国农业银行某郊区支行于1998年申报1997年营业收入22 422．20万元，利润总额908．74万元，应纳税所得额调整增加项目合计156．66万元，调减项目合计110．04万元，实际申报应纳税所得额956．36万元，申报应纳所得税额315．27万元。 根据工作安排，该区国税局稽查局于1998年3月对该行1996年、1997年所得税及1997年营业税缴纳情况进行了重点稽查。在检查中，发现该行存在以下事实。 查出的事实（1） 1．该行信用卡部发行的“金穗卡”分为公司卡和个人卡两种，截至1997年12月底用户账面透支金额合计为869．26万元，其中1996年以前(含1996年)透支金额647．21万元，1997年透支金额222．05万元，透支金额利率为每日5‰。该行按照收付实现制对上述透支款项没有提取应收利息，只是在持卡人(户)与银行最终清算时，才将利息计入收入中。 查出的事实（2） 2．在进户检查时，稽查人员注意到该行