财务制度（金达）.doc

PAGE 1 山东金达公司 财 务 管 理 制 度 一、总则 　　第一条 为了加强公司财务管理，规范公司财务行为，保证和维护公司全体员工的合法权益，实现公司财富最大化的目标，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计制度》的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。 　　第二条 本制度适应于公司各部门。 第三条 公司财务管理体制为统一领导，归口管理，董事长为公司法人代表，财务总监为公司主管会计工作的负责人，在公司董事会的授权范围以内负责本公司日常的财务会计工作，并向公司董事会汇报工作，财务总监在财务管理上拥有以下权责： (一) 遵守国家法律法规及财经纪律，保护本公司财产的安全与完整，保证本公司会计资料的真实与完整； (二)根据本公司情况，确定本公司财务管理组织体系，确定本公司财务会计机构的设置； (三) 根据国家有关财务会计的法律法规，组织制定并认真执行本公司的财务会计制度； (四) 组织领导有关部门按时制定各项计划 年度报告、半年度报告、季度报告的编制工作。 组织和领导全面开展经济核算，加强成本管理和监督。 负责公司融资及规范化资本运作。 参与技术改造、基本建设以及其他重大投资项目的制定和审查。 第四条 财务部是公司财务管理的具体执行机构，日常财务管理活动主要向财务总监负责,财务部长是财务部负责人，具体组织和实施本公司的财务管理和会计核算工作，在财务管理上有以下责权： （一）建立健全本公司各项财务会计制度，贯彻执行国家的财经法规、法纪和制度，规范本公司的财务行为； （二）负责编制公司年度计划、月度资金收支计划； （三）负责公司的资产（货币资金、流动资产、固定资产、长期投资、固定资产）管理工作。 （四）负责公司财务报告的编制，如实反映财务状况和经营成果，汇总、编制会计报表，依法缴纳税金，积极参与本公司公司的经营决策； （五） 对公司的经济活动实行会计监督，开展经济活动分析； （六）统筹处理、协调与财政、税务、银行等部门的各种关系，维护本公司的合法权益； （七）对公司财会机构的设置、会计人员的配备、会计职务的聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权； （八） 负责公司的成本管理和价格管理工作； 第五条 财务管理是一种全过程、全员参与的重要管理活动，本公司其他部门在财务管理方面有以下权责： (一)配合财务部，执行各项财务制度，落实各项财务管理工作，检查分析财务计划的执行情况； (二)配合财务部，组织基层单位的财务管理工作； (三)填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。 　二、财务会计机构与财务会计人员 第六条 财务部负责组织公司会计核算和财务管理日常工作，参加本公司经营预测、计划、控制、核算、分析、考核等会议，参与本公司重大经济合同和经济协议的研究、审查，参与本公司其他经营活动决策。 第七条 公司财务部根据财务会计业务需要，设置财务会计工作岗位和资金管理岗位。 （一）财务会计岗位分为：预算计划、总账、往来款核算、材料核算、工资核算、固定资产核算、收入、成本费用核算、报销、税务、稽核、档案管理等。 （二）资金管理岗位负责公司资金的计划、融资工作的具体实施。资金管理人员应具备财务会计工作人员应具有的素质和技能。 （三）会计工作岗位实行一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 （四）会计人员的岗位根据需要进行轮换。 　第八条 会计人员应具备以下基本条件： （一）敬业爱岗，忠于职守；熟悉法规，精通专业知识；按照规章制度办事；客观公正，坚持原则，廉洁奉公；严守秘密；树立热情服务的意识； （二）具有会计专业技术资格，专科以上学历； （三）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握公司与会计有关的相关知识； 第九条　财务人员在财务会计工作中，应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风、努力提高工作效率和工作质量，忠诚于公司，热爱本职工作，努力钻研业务，按照会计法律、法规和国家统一的会计制度规定的程序和要求进行财务会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 　三、会计事务管理 第十条　各项会计事务的处理，都必须符合统一的《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等的要求。 第十一条 公司按照《企业会计制度》所规定的会计科目组织会计核算。一级科目按照统一的科目编码、名称设置；二级科目按照公司规范的部门名称、产品品种、内部核算单位、开户银行、固定资产分类办法、成本费用项目设置；三级以下科目，财务部门可根据实际需要设置。 第十二条 公司各种会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，手续完备，并符合会计制度规定。 第十三条 会计凭证的管理，会计