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大数据关注点在商业银行内部审计中应用 　　【摘 要】 在互联网信息与金融时代，“大数据”的概念也越来越为人们所熟悉，并且也日益影响着社会经济与各行各业。商业银行内部审计也开始关注“大数据”对其的影响与作用，希望利用“大数据”来改进内部审计的工作方式与工作效率。文章对银行内部审计的“大数据”应用现状及运用“大数据”需要注意的关注点进行了讨论，以M银行应用情况为案例进行了分析，并给出银行内部审计应用大数据需要予以关注的若干建议。 　　【关键词】 商业银行； 内部审计； 大数据； 应用案例 　　【中图分类号】 F239.45 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2016）16-0110-03 　　一、银行内部审计与“数据”运用 　　（一）银行内部审计对于“数据”的运用现状 　　商业银行作为特殊的企业，其内部审计工作的重要性不言而喻。大数据时代的到来，为商业银行提高内部审计工作有效性提供了新的契机，其可以促使商业银行内部审计转变以往“事后监督”为主的“被动”角色，更好地发挥内部审计的咨询、评价职能。通过海量、动态更新的数据处理，看到抽样统计所无法揭示的细节信息，进而有利于内部审计价值体现。但商业银行内部审计对于大数据的应用存在一定问题，使其优势无法充分体现，所以，当务之急是就商业银行内部审计对大数据应用的关注点进行深入探讨，以期有的放矢地提高银行内部审计对于大数据的使用效果。 　　目前，大多数银行的内部审计还主要扮演“救火员”的角色，更多地体现为事后监督，对于商业银行的战略风险、业务规划的评价基本没有，风险预警功能严重不足，仍处于内部审计职能的检查阶段。目前银行的内部审计工作方式还处于传统模式下，虽已全部使用电脑，但绝大多数是利用Office等办公软件所做的文字编辑以及数据的简单排列工作，计算机应用技术层面较低。部分商业银行的内部审计开发应用了“非现场审计系统”，利用该系统可以查阅总账、明细账以及信贷业务资料等，但这种系统还只是低层面、“入门级”的数据信息查询，虽然银行内部审计可以通过建立简单的审计数据接口，并联接至各经营决策单位的经营管理信息系统上，但所取得的只能是“被加工后”的“二次数据”，在此基础上开展的抽样与检查等工作，其“先天性”就处于商业银行资产负债管理、信贷管理、财务管理以及综合经营管理的“后手”，就只能进行合规性、存在错弊的“事后式”检查与评价，更不可能提出让商业银行高层满意的事关大局发展的审计建议，在内部审计实现价值方面不可能超越商业银行内部其他经营管理部门，这些都与银行内部审计在数据应用，特别是对于“大数据”应用方面的不足有关。 　　（二）有关研究情况 　　对于银行内部审计应用“大数据”方面的研究较少，且多为理论探讨，主要集中于两个方面：一是认为大数据对审计工作方式的影响。例如大数据正在影响审计技术和方法的发展，可以促进持续审计方式的发展、总体审计模式提升等[1]。大数据对于内部审计的发展方向、工作理念、作业模式等产生深远影响，应以其为核心形成“智能化”的审计体系[2]。二是大数据在审计的应用层面。数据分析成为金融审计信息化的主要技术和工具，大数据技术应在金融审计分析平台中发挥重要作用[3]。利用大数据技术，对内审业务处理方式进行升级，以适应信息时代要求，提高效率[4]。大数据就是信息处理的高效时代，应利用其推进计算机审计等[5]。上述研究表明：随着“大数据”时代的到来，银行内部审计必须改进工作模式，积极利用大数据，才能更好地开展审计工作。应用大数据，使用分布式拓朴结构、云数据库及数据挖掘等新型的技术手段和工具，以提高审计的效率[6]。但对于银行内部审计应用“大数据”的案例式研究较少，多数理论研究的操作指导性不强，还需从实践、案例角度加强对于银行内部审计运用“大数据”的研究。 　　二、商业银行内部审计应用大数据的关注点 　　大数据是指巨量的、难以用现有常规的数据库管理技术和工具处理的数据集。应用大数据就是要以经济的方式快速捕获、发现和分析，从各种超大规模的数据中提取、挖掘有价值的信息[6]。银行内部审计应用大数据时，应注意大数据本身具有的三个特点：一是进行研究与分析时，需使用全部数据而非抽样数据，是建立在全量数据基础上的信息挖掘；二是大数据虽具有丰富性，但需容忍错误的数据，运用大数据采用技术手段分析时，必须强调效率，从海量数据中分离出有用的线索，以探寻可能的问题和风险；三是数据之间是相关性而非因果性，但过于依赖相关性，也可能会带来偏见。以上的大数据特点属性是银行内部审计在应用大数据时需要重视的“关注点”，只有理解这些“关注点”，才能真正发挥其重要作用，而大数据的应用实际技术则相对简单。 　　三、银行内部审计应用“大数据”的典型案例 　　近年来M银行大力发展小额贷款业务，