股指期货跟大宗买断式回购会计处理-0914.ppt

一、业务概要 – 股指期货的主要特点 一、业务概要 – 结算制度举例 某投资者在上一交易日持有某股指期货合约10手多头持仓，上一交易日的结 算价为1500点。当日该投资者以1505点的成交价买入该合约8手多头持仓，又以 1510点的成交价卖出平仓5手，当日结算价为1515点，当日盈亏具体计算如下： 当日盈亏=[（1510-1515）×5]+[（1515-1505）×8]+（1500-1515）×（0-10） ＝205点 股指期货合约乘数为300元/点，则该投资者的当日盈亏为： 205点×300元/点＝61500元 *数据来源：中金所网站（） 二、会计核算 - 举例说明 开仓：卖出股指期货合约IF1008，增加保证金并确认交易费用 借：存出保证金-履约保证金-股指期货 135,542.40 （2,823.80*300*0.16） 投资收益-衍生产品（交易费用） 47.79 贷：其他货币基金-股指期货结算保证金 135,590.19 确认当日公允价值变动损益 借: 其他货币基金-股指期货结算保证金 21,780.00 贷：公允价值变动损益-衍生金融工具 21,780.00 二、会计核算 - 举例说明 持仓：确认持仓期间公允价值变动损益 借：公允价值变动损益-衍生金融工具 7,860.00 存出保证金-履约保证金-股指期货 1257.60 [(2850-2823.8)*300*0.16] 贷：其他货币基金-股指期货结算保证金 9,117.60 二、会计核算 - 举例说明 平仓：买入股指期货合约IF1009，确认平仓盈亏及交易费用 借：投资收益-衍生金融工具-差价 4,500.00 投资收益-衍生金融工具-交易费用 47.27 其他货币基金-股指期货结算保证金 132,252.73 贷：存出保证金-履约保证金-股指期货 136,800.00 平仓：转回已确认的公允价值变动损益 借：投资收益-衍生金融工具-差价 13,920.00 贷：公允价值变动损益-衍生金融工具 13,920.00 (21,780-7860) * 各章节的目录。 一级标题：黑体二十八号加粗，居中。背景文本框，长1.8cm，宽17.13cm,水平6.4cm，垂直4.6cm 二级标题，楷体二十八号加粗。 * 地方选择的原因分析：考虑到客户的需求 * * 各章节的目录。 一级标题：黑体二十八号加粗，居中。背景文本框，长1.8cm，宽17.13cm,水平6.4cm，垂直4.6cm 二级标题，楷体二十八号加粗。 投资风险提示 订单和收入确认具有不确定性。公司主要为国内大型煤化工、石油化工、电力项目做配套水处理系统，项目建设期受到宏观经济形势等多方面因素影响，水处理系统的开工时间受客户主体工程进度主导，工程收入年度间的波动较大。 客户集中和大项目依赖是公司致力于高端大型工业水处理业务的战略定位造成的，公司短期内较难回避此类风险。 公司业务快速扩张，可能大量增加管理人员和运行人员的需求，短时间难以形成有效的人才培养机制。 * * 投资风险提示 订单和收入确认具有不确定性。公司主要为国内大型煤化工、石油化工、电力项目做配套水处理系统，项目建设期受到宏观经济形势等多方面因素影响，水处理系统的开工时间受客户主体工程进度主导，工程收入年度间的波动较大。 客户集中和大项目依赖是公司致力于高端大型工业水处理业务的战略定位造成的，公司短期内较难回避此类风险。 公司业务快速扩张，可能大量增加管理人员和运行人员的需求，短时间难以形成有效的人才培养机制。 * * 各章节的目录。 一级标题：黑体二十八号加粗，居中。背景文本框，长1.8cm，宽17.13cm,水平6.4cm，垂直4.6cm 二级标题，