代发业务审计.pptVIP

代 发 业 务 审 计 一、代发业务简介 代发业务是银行为企业、公司及国家机构事业单位等机构实体开办个人银行结算账户、银行卡，并为其代理发放工资、奖金及劳动报酬等合法收入，从中收取一定手续费的中间业务。 附图：银行办理代发业务的手续环节 单位提出申请 双方签订代发协议 银行办理业务 单位公司营业执照、 劳动手册等相关资料 1.代发协议、收款人清单 2.奖励证明 3.劳务合同及支付款证明 4.证券、期货、投资公司 退还自然人款项证明 5.债权、产权转让协议 6.借款合同 7.保险公司证明 8.税务征管部门证明 9.农、副、矿产品购销合同 10.其他合法款项证明 审 计 目 标 审计关注银行有无违法违规办理代发业务，将对公账户资金转入对私账户； 审计重点关注企业、个人有无利用代发业务进行套取现金、逃避税收、公款私存、商业贿赂以及洗钱等非法行为； 力求从宏观的角度对规范此类业务提出相应的建议； 数据分布与采集 交行信息系统及零售系统3.0； 代发业务涉及到银行账户之间的关系及生成数据； 单位存款账户 （对公账户历史明细表） 内部代发账户 （内部账明细表） 个人银行结算账户 （定期、活期、卡明细表） 核心帐务系统 零售系统3.0 数据准备工作及难点 AO通审软件作为计算机审计实施平台 交行信息系统数据大集中上线的分步进行 对公、对私业务数据的扁平化分布 审计数据的确定 代理单位基本信息表 单位编号、单位名称、银行结算账号（专用于银行核算单位代发业务的银行内部账户）、工商地址等字段信息； 内部账明细表 账号（同上表中的银行结算账号）、交易时间、柜员流水号、业务代码、借贷方标志、交易金额、账户余额等字段信息； 数据分析与处理 1．构建代发业务明细表 基于内部账明细表，筛选条件如： 确定账号为代发业务内部账号（数据对应信息即 账号从第七位开始的五位是“01247”）； 业务类型为代发业务类型（数对应信息即业务代码为“2563”或“2573”）； 借方发生（数据对应信息即借贷方标志等0”）； SQL语句如下： select 账号,业务代码,交易时间,柜员流水号, 借贷方标志,交易金额,账户余额 into 代发业务明细表 from 内部账明细表 where substring (账号,7,5)=01247 and (业务代码=2563 or 业务代码=2573) and 借贷方标志=0 数据分析与处理 2．构建代发业务分组汇总表 基于上述生成的代发业务明细表，进行分组汇总： 按照代理单位账号分组； 针对交易金额汇总，并统计交易发生的笔数及平均值； SQL语句如下： select 账号, sum(交易金额) as 代发总额, count(账号) as 代发笔数 , sum(交易金额)/count(账号) as 代发平均金额 into 代发业务分组汇总表 from 代发业务明细表 group by 账号 数据分析与处理 3．构建单位代发业务汇总信息表 基于上述生成的代发业务分组汇总表，作如下联： 关联代理单位基本信息表、代发业务分组汇总表 获取代理单位信息，整合分组汇总信息 SQL语句如下： select a.单位名称, b.* into 单位代发业务汇总信息表 from 代理单位基本信息表 a join代发业务分组汇总表 b on a.银行结算账号=b.账号 确定重点及延伸审计 结合不同地区的状况，确定各分支行的审计关注范围； 重点关注可疑交易 企业单位性质异常、代发总额较大、单笔平均发放金额较大 调阅可疑企业资料 代发合同协议、企业工商登记材料、开立银行账户信息、银行进帐单、代发清单、代发资金付款依据及必要的完税证明 跟踪转入到个人账户后的资金去向； 重点核实企业、个人有无利用代发业务将企业单位对公账户资金转入个人账户，进行套取现金、逃避税收、公款私存及商业贿赂等非法活动； 附：可疑交易明细表 代发业务流程图 零售系统3.0 代理单位基本信息表 内部账明细表 代发单位汇总表 代 发 单 位 明 细 代 发 单 位 明 细 代 发 单 位 明 细 代 发 单 位 明 细 核心账务系统 历史账户明细表 个人定期、活期、卡明细 代发资金后续去向 代发资金来源及性质 典型案例分析（一）