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复习题 一、简答题 1、简述将企业所得税纳税人区分为居民企业和非居民企业的意义。 2、简述你对企业所得税的扣除项目及其扣除标准的理解。 二、思考题 1、结合实际谈谈你对企业税收优惠的认识。 2、谈谈你对新的企业所得税的认识。 1.现行“企业所得税”规定的企业所得税的税收优惠方式包括（ 　　　） A 加计扣除 B 加速折旧 C 减计收入 D税额抵免 Ｅ结转扣除 2.根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（　　　） Ａ农作物新品种的选育　　Ｂ林产品的采集 Ｃ海水养殖　Ｄ花卉养殖　Ｅ　香料作物种植 3.下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（　　） Ａ企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限　　Ｂ非居民企业减按１５％的所得税税率征收企业所得税 C企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额 D 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销 Ｅ民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或免征。 4、根据企业所得税税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ） A土地增值税 B增值税Ｃ消费税Ｄ营业税 5、根据企业所得税税法的规定，下列项目在计算企业应纳税所得额时，不准扣除的有（ ） A企业利润总额的12%以内的公益性捐赠支出 B企业所得税税款Ｃ未经核定的准备金支出 Ｄ向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项E行政罚款 6、依据企业所得税的相关规定，下列各项中不能扣除的有（ ） A非公益性、救济性捐赠B开发无形资产未形成资产的部分C税收滞纳金、罚款、罚金 D自然灾害损失有赔偿的部分E企业间支付的管理费 7、下列属于企业所得税前可以扣除的工资薪金的有（ ） A基本工资B奖金Ｃ独生子女补贴D非现金形式的劳动报酬E福利费支出 8、根据企业所得税税法优惠的规定，企业购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 A环境保护B节能节水C安全生产D特种工艺E矿山开采 9、假定某企业2008年度取得主营业务收入3000万元，国债利息收入20万元，其他业务收入40万元，与之配比的成本2100万元 ，全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出70万元（其中公益性捐赠40万元），该企业适用25%企业所得税税率。求该企业2008年应纳企业所得税税额。 10、2008年度某企业财务资料如下 1）产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入5万元，取得政府性基金5万元； 2）该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元（其中新工艺发生的研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.2万元 3）2007年税务机关核定的亏损30万元 计算该企业2008年应纳的企业所得税税额（适用25%税率） 11、某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下： 1）产品销售收入560万元，房屋出租收入100万元 ；2）产品销售成本400万元，房屋出租成本80万元；3）非增值税销售税金及附加32.4万元；4）当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用30万元，业务招待费10万元；5）财务费用20万元；6）权益性投资收益16.4万元（被投资方位于深圳，适用税率为18%）；7）营业外收入10万元（其中处置固定资产净收益6万元）营业外支出25万元（其中含公益性捐赠18万元），求企业2008年应纳的企业所得税税额（25%） Public finance and taxation 三江学院经济系 第十三章 企业所得税 企业所得税概述 征税对象、纳税人和税率 资产的税务处理 应纳税所得额的计算 税收优惠 企业所得税是对企业或其他经济组织在一定期间内的生产经营或其他所得征收的一种税。企业所得税应税所得额，是指企业生产经营取得的总收入扣除法律规定列支的成本费用和相关税金后的余额。企业所得税的税基是企业的应税所得额，大体相当于企业实现利益，企业的赢利状况决定企业缴纳所得税的多少。 2007.3.16第十届全国人大第五次全体会议通过《中华人民共和国企业所得税法》，合并内外资企业所得税，2008.1.1开始实行。2007.11.28国务院197次常务会议通过《中华人民共和国所得税法实施条例》。企业所得税税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利与义务关系的法律规范。 第一节 企业所得税概述 1、企