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外汇资金集中运营管理 对跨国企业的影响 铂略电话会议 2014年06月12日 目录 PART ONE 改革背景及前期试点情况 历程 改革主要内容 PART TWO 汇发[2014]23 号文主要内容 国际外汇政策突破 跨国公司账户体系创新 PART THREE 申请应具备的条件及申请资料  申请资格认定  申请材料  申请成功案例分享 PART FOUR 外汇资金集中运营管理对税务的影响 PART FIVE 互动问答 Part One 改革背景及前期试点情况 2012年1月7 日至8 日，中国人民银行工作会议提出继续深化外汇管理重点领域 改革，防范跨境资本流动风险，稳步推进资本项目可兑换。 2012年1月16日，中国人民银行上海总部发文 《关于加强和改进金融服务支持 上海实体经济发展的指导意见》 ，提出在总结现有经验的基础上，争取开展打通 中资和外资跨国公司境内外资金池的试点，为中资和外资跨国公司资金管理开辟 一条新路，帮助其有效降低财务成本、提高资金使用效率，充分发挥金融对上海 经济创新驱动、转型发展的支持作用，更好地服务实体经济发展。 此次改革的主要目的是希望帮助跨国企业解决前期积累的问题， 如外债、境内 外如何资金融通、支付手段与国际接轨等。 历程  2012年9月 第一批试点在上海和北京启动，共13家中外资企业；  2013年5月 第二批试点启动，新增广东、深圳、江苏、浙江、湖北等地，共 19家中外资企业；  第一阶段试点的主要问题是企业大量使用资本项下的资金融通；从第二阶段 开始，外管局希望试点是对企业的支付方法进行改革，而非进行资本项下的改革。  2014年1月 第三批试点启动，新增加了天津、山东、河南、四川等地，共计 41家中外资企业；  2014年4月 《跨国公司外汇资金集中运营管理规定》颁布，于2014年6月1 日开始实行。主要是对前期试点的总结，希望通过更多企业的加入，发现问题， 解决问题。据铂略财务培训了解，2014年应还会有将近100家企业被选作试点。 改革主要内容 在岸归集，也就是中国的跨国企业可以在境内开立国际外汇资金管理主账户，用 于管理、吸纳境外成员公司资金。目前大部分的中资公司都是通过在香港建立平 台公司来管理全球资金，此次改革的目的也是希望以崭新的账户结构吸引企业在 国内管理其外汇资金。 有限联通，设置外债及境外放款额度，用于进行资金跨境双向流动的总量控制。 目前中国资本项下还未开放，不可能自由地汇划资金。从2004年开始，国内的 中外资企业都可以在国内建立国内外汇资金池，此次改革的另一个目的是在有效 的额度内打通两个市场的资金，跨出第一步，提供企业打通境内外资金的通道。 主体监管，以境内主办企业为监管的主体。 Part Two 汇发[2014]23 号文主要内容 本项下，允许境外资金在境内归集、运营、管理，允许成员企业共享外债额 度及境外放款额度，便于企业在国内外两个市场操作。 经常项下，实现经常项目的集中收付汇、货物贸易项下的净额结算。 跨国公司账户体系创新 国内外汇资金主账户，类似于前期国内外汇资金池的委托贷款主账户；而国 际外汇主账户是个新的概念，是主办企业开立的在岸账户，与境外资金流动 没有任何限制，也不占企业的外债额度，对中资企业管理外汇资金打开大门。 在国内外汇资金主账户和国际外汇资金主账户之间有额度限制，任何的进出 都不能超出额度。 简化账户结构 从前期的试点结果，同时存在两个主账户对于中资企业是比较好的解决方案， 但是对于大部分的外资企业，亚太区的管理总部设立在香港或者新加坡，因 此没有必要在中国国内管理境外资金，设立国际外汇资金主账户没有任何的 帮助。23号文规定，企业可以自行选择同时开立国内外汇资金主账户和国际 外汇资金主账户，或者只开立国内外汇资金主账户。如果只开立国内外汇资 金主账户将会受制于集中的对外放款额度和集中外债额度。 Part Two 汇发[2014]23 号文主要内