以全面预算管理制度为轴心，整合公司集团管理制度.ppt

战略需要回答的问题 企业的愿景和核心竞争能力是什么 年度最为基本的经营目标及其基本策略 需要配置的财务资源 ××预算编制的审批流程及主要职责 下达年度经营目标值 专门及汇总预算编制 预算审批、下达 预算滚动调整 总裁办公扩大会召开预算启动会议 总裁、副总裁协调确定年度经营目标值 下达 年度经营目标值 各部门预算目标值比较分析 各部门总经理阐述预测依据 总会计师、财务总监对比经营目标值及部门预测报告 部门总经理编专门预算，主管副总裁审批 财务部审核，汇总编制总预算、财务部审批 总会计师、财务总监审批 总裁办公扩大会 审批 董事会审批 下达预算 各部门提出预算调整申请 财务部总经理编制滚动预算，总会计师、财务总监审批 总裁办公会审批滚动预算 年度累计预算调整超过20％交董事会审批 信息技术部审核各部门电脑需求预算的相关电脑配置要求，物资管理部审核汇总固定资产预算、材料需求和采购预算，人力资源部汇总编制工资奖金、招聘和退休费用等预算， 主管副总裁审批 下达滚动预算 年度预算的形成 公司战略目目标 市场竞争情况预测、 社会经济情况预测 公司经营预算 （公司业务发展目 标及主要策略） 产品市场占有率、 业务量指标、收入指标 经营预算 市场能力需求 公司固定资产投资预算 （固定资产投资重点、规模） 固定资产投资规模、结构 固定资产投资预算 公司规划 收入指标 业务发展需求 公司财务预算 （成本预算、现金流量预算、 融资预算） 损益表 资产负债表 现金流量 企业综合指标 财务预算 固定资产投资 3、预算编制的方法 ①固定预算： ② 弹性预算 ③ 零基预算 ④滚动预算 ⑤概率预算 4、统一预算表格、规范预算口径、下发预算模板 内容： （1）采购预算（按商品，显示应付现金） （2）商品销售预算表（按商品） （3）分季销售收入预算表（按责任单位，显示现金收入） （4）经营费用预算表（按项目、责任单位） （5）管理费用预算表（按项目、责任单位） （6）现金收支预算表（按项目、责任单位） （7）固定资产购置预算表（按名称、项目） （8）投资收益预算表（按投资方式、单位，区分成本法 与权益法） （9）利润预算（按商品、责任单位） 预算表格的系统化、具体化 1、从预算指标性质上：资本性支出预算、经营预算、现金流量预算、 资产负债预算； 2、从预算时间上：中长期预算、年度预算、季度预算和月度预算 3、从预算指标层次上：主表、附表、分解预算表和部门预算表 　 　 　 　 　 　 　 　 　 小计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 四季度 　 　 　 　 　 　 　 　 　 三季度 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二季度 　 　 　 　 　 　 　 　 　 一季度 B 　 　 　 　 　 　 　 　 　 小计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 四季度 　 　 　 　 　 　 　 　 　 三季度 　 　 　 　 　 　 　 　 　 二季度 　 　 　 　 　 　 　 　 　 一季度 A 合 计 四 季 度 三 季 度 二 季 度 一 季 度 ③=①×② ② ① 预算责任人 预计现金流入额 销售收入 预计单价 销售数量 期间 品种 ××公司营销部 20××年 金额单位：万元 表1 某企业销售预算 指标口径： 强化会计口径，淡化统计口径； 关注公司科目“属性”的一致性； 把握单个报表、汇总报表与合并报表的异同； 统一模板： 预算年度面临的内外部环境的重大变化 外部重大变化： 变化1 变化2 变化3 内部重大变化： 变化1 变化2 变化3 重大变化 重大变化的可能影响 （外部环境包括供应商、客户、竞争对手、商品供求、价格走势等 ；内部 能力包括营销、控制等） 5.预算指标确定中的三个重大问题的把控： ① 总部目标（如目标利润）如何提出？由谁提出？ 原则：A。战略规划是起点（集权） B，保本、保利是基础 C, 目标多元化（财务、业务）是要点 D，量入为出，以收抵支是关键 ②总部确定的目标如何下达 公平： 鞭打快牛 减少摩擦： 会叫的孩子有奶喝 恩威并重： 我的心太软 原则：A. 资本或资源标准，投入产出要求 B.