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TB公司内部风险审计研究-工商管理专业论文

东华大学学位论文版权使用授权书 东华大学学位论文版权使用授权书 万方数据 万方数据 东华大学学位论文版权使用授权书 学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定, 同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子 版,允许论文被查阅或借阅。本人授权东华大学可以将本学位论 文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、 缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 保密□,在 年解密后适用本版权书。 本学位论文属于 不保密□。 学位论文作者签名: 指导教师签名: 日期: 年 月 日 日期: 年 月 日 摘要 摘要 摘要 目前,我国风险导向内部审计还处于探索阶段,风险导向内部审计理念 尚未深入人心并得到有效利用。引入并利用先进的风险导向内部审计理念, 能有效控制企业经营管理风险,有助于企业在复杂多变的市场经济环境中健 康持续生存和发展。 企业以利润最大化为目标,TB 公司作为一家民营中小券商也不例外。 在给定的审计资源条件下,内部审计人员如何实现使用最小的审计资源投入, 产生最大的审计效益,是一个难点,也是本文的研究重点。本文主要从如下 方面展开分析,尝试解决上述问题。 首先,分析了国内外关于风险导向的内部审计的理论成果,重点阐述了 内部控制、风险管理与风险审计的区别与联系;揭示了传统的、以内部控制 与遵循性为主的审计模式的不足之处;介绍了风险审计理念,概括了影响企 业风险管理的内部与外部因素,从理论上提出内部审计转型的发展趋势与方 向,引出以风险为对象的审计新模式。 其次,通过对 TB 公司组织架构、内部审计工作现状的介绍与分析,分 别从审计人员结构、审计手段、审计效益、审计项目管理等角度分析公司内 部审计存在的问题。 最后,根据公司现状,找出解决问题的方法并提出优化建议。风险因素 方面,本文以外部监管要求及既往审计案例为基础。数据收集方面,通过调 查问卷的方式,分别对公司高管、中层、普通员工进行风险事项在发生的可 能性及损失严重程度方面进行量化评分,在得出最终数据后,根据杜邦沸腾 I 壶风险审计模型,将风险因素按照高风险、敏感风险、适中风险、低风险进 行分类,根据风险分类结果,在实施审计过程中,从审计抽样、审计频度、 审计人员安排等方面进行区别对待。 本文通过对风险导向内部审计的理论研究,利用杜邦风险审计模型,尝 试在 TB 公司建立风险导向的内部审计,以期促进公司发展与战略实现,打 破传统内部审计只关注内部控制有效性的局面,在评价内部控制的基础上, 对企业所面临的各种风险进行识别和分析,并在日常审计中贯彻实施,最终 实现审计资源优化配置。 关键词 风险导向 内部审计 审计资源 II Abstr Abstract Abstract The risk-oriented internal auditing is currently at its beginning stage in China as the conception has not been fully understood or applied in an effective way. Introducing the idea of risk-oriented internal auditing enables an organization to improve its performance in risk management and control processes, thus helping it to achieve its goals under changing business conditions. TB, as a medium private securities firm, seeks to maximize its profits. The internal audit group is confronted with a challenge: how to obtain max output with least input in the respect of internal audit activity. In this paper are presented the solutions to the problem. The first chapters provide an overview of the world’s research findings on the risk-oriented internal auditing and explain the relationship and differences among internal control, risk management

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