【企业管理】銷售跟收款循環.docVIP

類 別規 章 類 別 規 章 名 稱 編 號 會 計 類 銷售與收款循環處理辦法 BDC10 《內控制度》《銷售及收款循環》銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002 《內控制度》《銷售及收款循環》 銷售及收款循環（總說明） 編號 版本 日期 CS100 1.0 2002/01/01 PAGE \* MERGEFORMAT 196企業規章應用標準 PAGE \* MERGEFORMAT 196 企業規章應用標準—會計管理篇 （股份有限公司　發行）頁次 PAGE \* MERGEFORMAT 4 （股份有限公司　發行） 頁次 PAGE \* MERGEFORMAT 4/ NUMPAGES \* MERGEFORMAT 29頁 內部控制制度 《銷售及收款循環》 文件管制等級：　□管制文件　□非管制文件 文件履歷紀要頁 文　件　發　行　單　位 文　件　管　制　等　級 管理代表 □管制文件 □非管制文件 文　　件　　履　　歷　　紀　　錄 版次 修　訂　內　容 核准 權責 編撰 日期 0 第1版（新發行） 總則 制定目的 為促使本公司「內部控制」（Internal Control）之「銷售及收款循環」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。 適用範圍 凡本公司有關「內部控制」之「銷售及收款循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。 權責單位 業務、財會單位為本文件之權責單位，權責單位主管經承認單位授權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。 銷售及收款循環 循環圖 【見】（資料1）「銷售及收款循環圖」。 循環作業 本循環之各項作業： 銷售預測作業（CS101），另訂之。 銷售計劃作業（CS102），另訂之。 訂單處理作業（CS103），另訂之。 徵信作業（CS104），另訂之。 營業員管理作業（CS105），另訂之。 交貨作業（CS106），另訂之。 發票開立與作廢作業（CS107），另訂之。 應收帳款作業（CS108），另訂之。 客訴處理作業（CS109），另訂之。 售後服務作業（CS110），另訂之。 簽證押匯作業（CS111），另訂之。 收款作業（CS112），另訂之。 銷貨折讓作業（CS113），另訂之。 差異分析作業（CS114），另訂之。 附則 制修廢與頒布實施 本文件屬於管理文件，經『經營會』審議後，呈請董事長核准承認後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。 編號、版本、日期、頁次／頁數 本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。 附件 相關資料 （資料1） 「銷售及收款循環圖」 《內控制度》《銷售及收款循環》銷售及收款循環（總說明）編號版本日期CS1001.02002 《內控制度》《銷售及收款循環》 銷售及收款循環（總說明） 編號 版本 日期 CS100 1.0 2002/01/01 （股份有限公司　發行）頁次 PAGE \* MERGEFORMAT 6 （股份有限公司　發行） 頁次 PAGE \* MERGEFORMAT 6/ NUMPAGES \* MERGEFORMAT 1頁 （資料1） 「銷售及收款循環圖」 生產循環 CS101 ←-┐ 銷售預測 | | | | ↓ 融資循環 | CS102 CS103 ←-┴ 銷售計劃 ┌ 訂單處理 ┌ | | | | | | ↓ | ↓ | CS105 | CS104 生產循環 ┌ ┴ 營業員 管理 ←-┘ 徵信 → | | ┌ ┬ ┘ | ↓ ↓ | CS107 CS106 | 發票開立 與作廢 交貨 | | ┌ ┼ ┐ | ↓ ↓ ↓ | CS110 CS109 CS108 | 售後服務 客訴處理 應收帳款 | | ┌ ┴ ┘ | | | ┌ ┬ ┤ | | ↓ ↓ ↓ | | CS113 CS112 CS111 | | 銷貨折讓 收款 簽證押匯 | | | | | | | ↓ | ├ ┴ ┘ CS114 | | 差異分析 ←-┘ | ← ┘ 《內控制度》《銷售及收款循環》銷售預測作業編號版本日期CS1011.02002 《內控制度》《銷售及收款循環》 銷售預測作業 編號 版本 日期 CS101 1.0 2002/01/01 （股份有限公司　發行）頁次 PAGE \* MERGEFORMAT 7 （股份有限公司　發行） 頁次 PAGE \* MERGEFORMAT 7/ NUMPAGES \* MERGEFORMAT 29頁 作業程序 預測未來二、三年變化，對銷售之影響。 由供應商、購買者、產業本身、替代品與產業潛在進入者等方面著手預測及瞭解。 對未來狀況作一瞭解後，應就自身優勢與劣勢以及