07成本费用控制管理制度.doc

PAGE 97 江阴港成本费用控制管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强成本费用控制管理，规范成本业务处理，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计管理规范-基本规范（试行）》和《水运企业会计核算办法》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。 第二条 成本费用控制应遵循的原则：勤俭节约、效益优先、提倡开源节流。 第三条 各控股公司可以根据本制度，结合自身特点，制订适合本公司的财务成本费用控制管理制度。 基本任务 第四条 进行长期和短期的、定期的和不定期的、综合的和专项的成本、费用预测、研究成本、费用变化规律，预测成本、费用发展趋势，确定成本、费用目标。 第五条 编制切实可行的成本、费用计划，提出和制定降低成本、费用的任务和措施。 第六条 控制和监督营运生产过程中的各项支出,确保成本、费用计划的完成。 第七条 正确及时地计算各项业务的实际成本，反映公司经营成果，为公司经营管理决策提供成本资料。 第八条 分析、考核成本、费用计划的完成情况，研究成本、费用升降的原因，为进一步挖掘成本、费用潜力提供措施。 第三章 要 求 第九条 全面反映营运生产过程中的各项支出，以便公司领导和各职能部门了解公司的经济效益，发现存在问题，做出有关决策。 第十条 控制成本、费用开支范围，监督各项燃料、材料、低值易耗品消耗定额、劳动定额和各项费用定额的执行，促使公司在营运生产过程的各个环节厉行节约，降低成本、费用。 第十一条 归集各项营运支出，正确计算各项营运业务的总成本、单位成本和期间费用，反映公司的成本、费用水平，为编制成本、费用计划提供资料。 第十二条 通过成本、费用计算，为成本、费用分析提供资料，以便找出差距，采取措施，改善经营管理。 第四章 职责 建立和健全成本管理责任制，使各职能部门、各单位之间，在成本、费用管理中，做到分工明确、职责清楚，赏罚分明。 第十三条 总裁的成本、费用管理职责： （一）贯彻执行国家方针、法令、法规，遵守财经法律制度。 （二）组织各职能部门和基层单位建立成本、费用管理责任制，按部门、单位分解落实成本、费用指标，实行归口、分级管理。 （三）组织各部门、各单位努力增产节约，提高质量，降低成本、费用，完成各自负责的成本、费用计划。 第十四条 各职能部门的成本、费用管理职责： （一）财务部：负责制定本公司的成本、费用管理制度；配合其他职能部门制定各项消耗定额；分解下达有关成本、费用指标；进行综合平衡，编制成本、费用计划；指导和组织成本、费用核算、分析、预测、控制等综合工作；提出降低成本、费用的措施；加强统计工作，广泛搜集统计资料，按时、准确、完整地编制各种统计报表，为进行成本、费用预测，进行成本、费用核算，采取降低成本、费用措施提供各种资料； （二）审计部:负责审计、监督计划、定额的制定和执行情况； （三）人力资源部:负责制定、控制、审核考核定额和人员定额；编制工资、员工教育培训和劳动生产率计划；加强工资的日常管理，正确计算各种工资和奖金，改善劳动组织，平衡、调剂劳动力；制定并严格执行劳保用品的发放标准和范围；与办公室、财务部等考评部门按期提供工资费用核算及分析资料。 （四）办公室：负责制定业务招待费、汽车修理费、小车使用费、办公用品、电话费等定额并及时提供有关核算、分析资料，负责办公用品的统计和办公设备的采购以及对办公用品类低值易耗品的实物管理，及时提供有关的统计、核算、分析资料，与人力资源部、财务部等考评部门按期制定、修改、控制、考核各部门职责范围内的各项消耗定额。 （五）后勤服务部：负责制定低值易耗品、燃润料、水电费消耗定额，加强对低值易耗品采购管理。 （六）技术发展部：负责对基本建设、固定资产的购置和更新改造项目进行可行性研究，保证投资后收到显著的效益；编制用款计划。 （七）装卸作业部、船舶拖带部：努力做好设备的管、用、养、修工作，提高设备完好率，利用率，推广使用新工艺、新工具、新技术；加强对固定资产实物管理，及时提供有关的统计、核算、分析资料，制定主要物资消耗定额，编制用款计划。 第五章 实 施 第十五条 实行定额管理制度。 （一）各部门应根据部门管理职责，制订有关成本、费用定额，如：业务招待费、办公用品、低值易耗品、劳保、工资费用等。 （二）各部门制定的各项费用计划，由财务部会同办公室综合平衡，经分管总裁审定后，报董事会批准，于每个会计年度初下达。 （三）年度下达的成本、费用定额，在一个会计年度内一般不予调整。 （四）各有关部门的成本、费用支出严格在定额内使用，有关审批手续按《财务审批制度》的规定办理。 第十六条 实行成本、费用计划管理 （一）不能制订定额的各项支出，各部门要定期编制预算，纳入成本、费用计划，实行预算管理。 （二）成本、费用计划由各成本、费用管理