X医院财务内部控制活动有效性评价研究-工商管理专业论文.docxVIP

万方数据 万方数据 学位论文原创性声明及使用授权声明 重庆理工大学 学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究所取 得的成果。除文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体 已经发表或撰写的成果、作品。对本文的研究做出重要贡献的集体和个人，均已在 文中以明确方式标明。 本人承担本声明的法律后果。 作者签名： 日期： 年 月 日 学位论文使用授权声明 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留 并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本 人授权重庆理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检 索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。 本学位论文属于(请在以下相应方框内打“√”)： 1.保密□，在年解密后适用本授权书。 2.不保密□。 作者签名： 日期： 年 月 日 导师签名： 日期： 年 月 日 万方数据 万方数据 摘 要 财务内部控制是指组织为了提高运营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达 成组织使命，而在组织内部根据国家财经法律法规，结合自身特点而制定的旨在规范 组织财务活动的制度和办法。其中控制活动是财务内部控制体系中的重要组成部分， 它包括确保管理层的指令得以执行的各项政策及程序。随着市场经济的发展，内部控 制日益成为组织管理的核心，是否拥有成熟有效的内部控制活动，继而拥有高效的管 理能力已经成为一个组织能否顺利生存发展的关键。目前我国正在推进医疗卫生体制 改革和公立医院独立法人制度改革，如何帮助公立医院建立符合现代化组织治理理念 的内部控制体系，提升医院管理水平成为能否顺利推进改革的重要一环。本论文就是 在此背景下，根据 X 公立医院的实际，结合现代内部控制框架以及卫生部针对公立 医院财务内部控制印发的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等政策文件， 运用模糊综合评价法和 AHP 层次分析法对 X 医院的财务内部控制活动有效性进行评 价，之后在评价的基础上提出具体的改进及优化措施，最后由小及大，从 X 医院财 务内部控制活动中暴露的问题来思考我国公立医院存在的共性问题，并提出政策建议。 关键词：财务内部控制；公立医院；有效性；模糊综合评价法、AHP I II PAGE VI PAGE VI 万方数据 Abstract Financial internal control is broadly defined as a process, effected by an entitys board of directors, management, and other personnel, designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectives in the following categories: a) Effectiveness and efficiency of operations; b) Reliability of financial reporting; c) Compliance with laws and regulations；d) assurance the safety of asset; and e) promoting the achievement of company`s strategy. With the development of market economy, internal control is becoming the core of the organization and management, have the mature and effective internal control activities, and then have efficient management has become critical to an organizations ability to survival and development. At present, China is promoting the reform of the legal system of independent health system and public hospitals, how to help build the organizations governance in line with modern concepts of internal control system, improve hospital management