待处理固定资产损溢企业在清查中发现库存现金短款100元.PPT

现金的清查及处理  上 节 回 顾 财产清查概念 财产清查，就是通过实地盘点和核对账目的方法，来确定各项财产物资、现金和银行存款、债权债务等往来款项的实存数，查明实存数与账存数是否相符，并查明账实不符的原因的一种专门方法。 本 节 内 容 1、 现金清查的方法 2、 现金清查结果的处理 3、 现金清查的例题 步骤： 1、盘点前，出纳人员将现金收付凭证全部 登记入账，并结出账面余额。 2、盘点时，现金出纳人员必须在场， 查明有无违反规定行为： 白条抵充现金 库存现金是否超限额 坐支现金 A、实存数和账存数一致 B、实存数大于账存数 C、实存数小于账存数 编制“库存现金盘点报告表”分析差异。 思考：盘盈好、盘亏好还是盘平好？ 企业为什么会出现盘亏？ 1、审批前 调整账存数，使账存数和实存数一致 盘盈时， 盘亏时， 2、审批后 查清原因 明确责任 进行处理 企业在清查中发现库存现金短款100元，原因待查 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100 贷：库存现金 100 经查原因： 上述短款由于出纳人员疏忽所致 ，决定由其赔偿 借：其他应收款—XX出纳 100 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100 经查原因： 由于非常损失造成 借：营业外支出 100 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100 企业在清查过程中，发现现金长款100 借：库存现金 100 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100 经查原因： 原因不明，经批准转作营业外收入 借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 100 贷：营业外收入 100 随 堂 练 习 1、企业在现金的清查中发现现金短款300元， 原因尚未查出。 2、经查原因，上述短款由于出纳人员小王疏忽 所致 ，决定由其赔偿。 3、企业在现金的清查中发现现金长款200元， 原因尚未查出。 4、经查原因，上述长款原因不明，经批准转作 营业外收入。 本 节 小 结 1、现金的清查—实地盘点法 2、现金的账务处理方法—待处理财产损溢 3、现金清查的例题—长款和短款 2、银行存款的清查： 一般采用对账单法 也就是将单位银行存款日记账的记录同银行送来的对账单逐笔进行核对，以确定双方银行存款账簿收入、付出及其余额记录是否正确的一种方法。 两者余额不一致: 错 账 未达账项 未达账项： 是指企业与银行由于记账时间不一致而形成的一方已入账而另一方尚未入账的会计事项。 其清查程序是： A.检查、核对账簿记录； B.确认未达账项；　 　 C.编制银行存款余额调节表，调整未达账项。 某企业2000年5月31日，银行存款日记账的余额为56000元，银行送来的对账单余额为74000元，经核对发现有如下未达账项： 1、5月20日，企业销售产品收到转账支票一张2000元，填制进账单，送存银行后登记入账，而银行尚未收到款项未入账 2、5月25日，企业购材料一批，开出转帐支票一张18000元，并登记入账，而银行尚未支付款项入账 3、5月25日，开户银行收到A公司归还欠款10000元，并登记入账，而企业尚未收到收款通知而未入账 4、5月30日，银行代企业支付电费8000元，并登记入帐，而企业尚未收到收款通知而未入账 未达账项的四种情况： A 企业已收款入账而银行尚未入账的款项（银行方的未达账） B 企业已付款入账而银行尚未入账的款项（银行方的未达账） C 银行已收款入账而企业尚未入账的款项（企业的未达账） D 银行已付款入账而企业尚