节流增效—基于新常态下的全面预算管理与内部控制.ppt

预算的调整 1）预算调整原则 下达的预算，一般不予调整。 预算调整的基本条件： 市场环境、经营条件、政策法规等 发生重大变化： 致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的 2）预算外调整程序 由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面报告阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度， 提出预算的调整幅度。 财务管理部门对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析， 集中编制企业年度预算调整方案， 提交预算委员会以至企业董事会或经理办公会审议批准，然后下达执行。 3）预算调整事项应当遵循的原则： 不能偏离企业发展战略和年度预算目标； 调整方案应当在经济上能够实现最优化； 调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。 预算分析的对象由三张表深入到业务层面，通过业务预算分析挖掘业务、流程价值。 预算分析的主体是各业务、流程部门，而不仅是财务部门。 预算分析 预算分析方法： 定性分析法 通过实地观察 座谈调查 因素评分等 定量分析法 比较分析法 比率分析法 因素分析法 预算分析 1）定期召开预算执行分析会议 2）开展预算执行分析 各部门需要根据财务部提供的详尽的预算分析数据，对本部门上月的经营情况进行分析，从经营的角度分析预算差异产生的原因，并生出解决方案；