中小企业税务筹划分析——以天津市a化工厂为例-analysis on tax planning of small and medium - sized enterprises —— taking tianjin a chemical plant as an example.docxVIP

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2018-09-07 发布于上海
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中小企业税务筹划分析——以天津市a化工厂为例-analysis on tax planning of small and medium - sized enterprises —— taking tianjin a chemical plant as an example.docx

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中小企业税务筹划分析——以天津市a化工厂为例-analysis on tax planning of small and medium - sized enterprises —— taking tianjin a chemical plant as an example

the tax solutions and advice of tax-related issues in Tianjin A Chemical Plant to get some inspiration and planning research on the SMEs’ tax planning, which has a certain reference value. This thesis hopes to better serve the tax planning for SMEs in China. Key words: Tax planning; Small-and-medium enterprises (SMEs); Tianjin A Chemical Plant 目录第一章绪论1 1.1 提出问题 1 1.2 选题意义 2 1.3 国内外研究现状 3 1.4 研究思路、方法和研究框架 5 1.5 本文的特色和不足 7 第二章理论基础与文献综述9 2.1 相关概念界定 9 2.1.1 中小企业的涵义9 2.1.2 税务筹划的涵义12 2.1.3 税务筹划范围的辨析13 2.2 税务筹划的目标与原则 14 2.2.1 税务筹划的目标14 2.2.2 税务筹划的原则15 2.3 税务筹划的技术与程序 16 2.3.1 税务筹划的基本技术16 2.3.2 税务筹划的操作程序19 2.4 税务筹划的风险控制 21 2.4.1 税务筹划的风险分析21 2.4.2 税务筹划的风险管理22 2.5 本章小结 24 HYPERLINK \l _TOC_250003 第三章天津市 A 化工厂税务筹划现状及存在的问题 25 3.1 天津市 A 化工厂概况 25 3.2 天津市 A 化工厂基本环境分析 28 3.2.1 天津市 A 化工厂的外部环境 28 3.2.2 天津市 A 化工厂的内部环境 30 HYPERLINK \l _TOC_250002 3.3 天津市 A 化工厂财务状况及税务筹划现状 31 3.3.1 天津市 A 化工厂财务状况 31 3.3.2 天津市 A 化工厂涉及的主要税种及税率 33 3.3.3 天津市 A 化工厂税收支出情况概述 35 HYPERLINK \l _TOC_250001 3.4 天津市 A 化工厂税务筹划存在的问题 37 HYPERLINK \l _TOC_250000 3.5 天津市 A 化工厂税务筹划的必要性与可行性 38 3.5.1 天津市 A 化工厂税务筹划的必要性 38 3.5.2 天津市 A 化工厂税务筹划的可行性 39 3.6 本章小结 40 第四章天津市 A 化工厂的税务筹划方案设计 41 4.1 增值税税务筹划 41 4.1.1 纳税人身份选择的增值税税务筹划41 4.1.2 采购环节的增值税税务筹划42 4.1.3 销售环节的增值税税务筹划45 4.1.4 利用税收优惠政策的增值税税务筹划47 4.1.5 增值税纳税申报时间的税务筹划48 4.2 企业所得税税务筹划 48 4.2.1 企业所得税税率的税务筹划48 4.2.2 固定资产取得的税务筹划51 4.2.3 固定资产折旧的税务筹划54 4.2.4 研发行为的税务筹划58 4.2.5 职工工资构成的税务筹划58 4.3 城镇土地使用税税务筹划 58 4.4 税务筹划评价 59 4.5 本章小结 60 第五章天津市 A 化工厂税务筹划案例的启示 61 5.1 影响中小企业税务筹划的因素 61 5.2 保障中小企业税务筹划实施的措施 62 5.3 本章小结 65 参考文献66 致谢69 第一章第一章绪论 1 1 第一章绪论 1.1 提出问题 “税”敛之于民，民以“禾”为兑，这是历史上对“税”的理解。与此同时，美国法学家奥利弗· 霍尔姆曾经指出：“税收是我们为文明社会付出的代价 (Taxes are what we pay for civilized society)”。此外，税收不仅是社会文明进步的标志，更体现了国家对社会财富的再分配。从这个意义上讲，在纳税人财富一定的情况下，随着税收支出的增加，导致可支配的财富相对减少。可以说国家与纳税人之间存在一种相对的利益关系。正是这种利益关系引出了“税务筹划”的思想，纳税人试图通过合理安排自己的涉税行为降低税负。税务筹划的思想最早起源于 80 余年前的西方国家，可以说，国外对税务筹划的研究不论是理论还是实践方面，都较为系统、科学和完善。相比西方国家，我国的相关研究稍显落后，直至 1