事后审核问询函回复公告.PDFVIP

证券代码：600677 证券简称：航天通信 编号：临2018-032 航天通信控股集团股份有限公司 关于上海证券交易所对公司2017 年年报 事后审核问询函的回复公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误 导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带责任。 2018年5月7日，公司收到上海证券交易所上市公司监管一部下发的《关于对 航天通信控股集团股份有限公司2017年年度报告的事后审核问询函》（上证公函 【2018】0449号，以下简称“问询函”）。根据要求，公司就问询函所涉及的相 关问题，组织相关中介机构进行了认真研讨和落实。现对函件中有关问题回复如 下： 一、会计差错更正及业绩承诺 2015 年，公司发行股份收购智慧海派科技有限公司（以下简称智慧海派） 51%股权，成为公司主要的收入及利润来源。但是，2016 年时任会计师天职国际 会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称天职国际）和 2017 年年报审计机构 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称瑞华所）对智慧海派与供应链企 业业务的收入确认判断和具体财务处理出现重大差异，公司将2016 年度本未予 确认的收入重新计回，直接导致智慧海派2016 年重组业绩承诺完成率由原来的 85.66%变更为116.54%。鉴于上述事项涉及智慧海派的业务实质和会计差错，并 直接决定了当年重组业绩是否完成，影响重大。请公司、年审会计师和重组财务 顾问分别对以下问题做出说明和发表意见。 1.2016 年，智慧海派与供应链企业的业务收入按总额法确认，天职国际对 2016 年末尚未收回账款的该业务收入全部予以调减，涉及销售收入调减 10.47 亿元，营业成本调减 8.82 亿元，净利润调减 1.19 亿元。根据 2017 年年报， 公司将前述调减收入重新在2016 年财务报表中列报，导致公司2016 年合并报 表营业收入调减 12.79 亿元，营业成本调减 14.13 亿元，净利润调增 7773 万 元，瑞华所出具了标准无保留的审计意见。 公司回复： 1 2017 年4 月，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2016 年度财 务报告出具了保留意见的审计报告，公司高度重视，启动相关解决方案，积极稳 妥消除保留意见涉及事项产生的不良影响。公司组织成立两级审计整改和内控提 升专项工作小组，进一步梳理智慧海派业务流程、完善智慧海派各类审计证据、 专题研究制定对智慧海派问题整改和强化管控措施。 公司对智慧海派业务模式根据销售合同主要条款的不同进行梳理后，将其细 划为ODM、OEM、SKD/CKD 和材料购销业务四种类型。① ODM （Original Design Manufacturer，直译为“原始设计制造商”。）是指智慧海派设计出某型号产品后， 面向品牌厂商及电信运营商进行推广，在制定的设计方案获得客户认同后，配以 后者的品牌名称或进行细节修改后，根据订单规模组织生产。② OEM （Original Equipment Manufacturer，直译为“原始设备制造商”。）是智慧海派根据来样厂 商之需求与授权，按照厂家合同中规定的产品设计图及加工工艺条件安排组织生 产。③ SKD/CKD （Semi-Knocked Down/Complete Knocked Down）即国际贸易中 的半散装件、全散装件。CKD (Complete Knocked Down) 为全散件组装； SKD(Semi-Knocked Down) 则是半散件组装④材料购销业务为根据对电子产品市 场的价格及需求预期而超量提前采购以备后续生产或销售，后续因订单变化不再 投入生产，直接销售出库的业务。 智慧海派销售收入主要为移动终端产品及安防产品的制造销售，对于境内销 售业务，公司在将产品交付客户指定的承运人，或按照协议合同规定运至约定交 货地点，由客户确认接收后，确认收入。对于境外销售，公司根据销售合同或订 单规定的国际贸易条款，将出口产品按照合同或订单规定办理出口报关手续并装 运后或运至指定交货地点后确认收入。上述销售业务，客户在确认接收后具有自 行销售产品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险时，认为已将与 商品所有权相关的主要风险和报