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见费出单后财产保险公司应收管理控制分析 　　【摘要】 　　本文以近年的工作经验为例对“见费出单”制度进行分析，讨论见费出单后财产保险公司应收管理控制存在的问题，给出一些解决措施，以供同行参考。 　　【关键词】 　　财产保险 应收管理 见费出单 控制 　　自我国各地实施“见费出单”管理制度和加强应收管控以来，我公司的应收总体呈下降趋势。应收考核指标除应收共保赔款摊回率外，都处在健康状态。严格的外部监管及有效的内控设计和运行降低了应收管理风险，但不能消灭应收。保险公司怎样加强应收管理，在收益和风险之间取得平衡，是实际工作中的一大难点。现结合本公司的一些情况分析应收保费形成的原因及对公司影响及存在的问题及对策探讨如下。 　　一、实施见费出单制度的必要性 　　随着财产保险市场主体的迅速增加，各财险公司之间的激烈竞争使得应收保费问题愈演愈烈。根据《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》的要求财险公司的应收保费率不应高于8%，但很多财险公司的指标都在15%以上，有的甚至高达30%。大量应收保费的存在，不仅影响保险公司的经营质量，增加其经营成本，并容易引发理赔纠纷，甚至还有可能诱发经济犯罪。因此，监管层和保险公司一直十分重视对应收保费的管控，并采取许多相关措施，然治理的成效并不明显。本次见费出单制度的实施，旨在有效治理财险公司的应收保费问题。 　　二、应收保费产生的危害 　　应收保费增加了保险公司的经营风险，但没有增强其经营实力，容易引发理赔纠纷，损害保险业形象，破坏性较大： 　　（一）增加保险公司经营成本和风险。一是增加了管理成本，许多客户或中介结旧账欠新账，导致追欠费用和管理难度增加；二是增加了机会成本，应收保费减少了保险公司的投资收益；三是增加了坏账成本，很多应收保费可能永远无法收回，事实上，中介截留保费的行为已经给保险公司形成数额不小的坏账。例如，前不久上海一家保险中介面临破产，拖欠5家财险公司一千多万元保费。 　　（二）影响保险公司现金流和偿付能力。保险最基本的职能是经济补偿，这要求其资产具有较强流动性。虽然应收保费增加了保险公司的业务规模，但未增加保险公司的现金流入，反而有实实在在的现金流出，如发生的营业费、分出保费、营业税、所得税、提取的责任准备金等，造成保险公司资产流动性下降，严重影响偿付能力。 　　（三）诱发经济犯罪、引致理赔纠纷如果保险公司对应收保费催收不及时、积淀过多，容易给个别素质差的业务员或中介公司挪用、截留保费以可乘之机。在目前车险实际运作中，由于中介公司与保险公司结算延迟，经常出现投保人的保费不能及时缴纳到保险公司的情况，使被保险人的利益受损，引发理赔纠纷。例如，一车主通过汽车维修点购买了一份车险，当她发生车祸向保险公司索赔时，却被告知该车险并没有生效，因为保险公司没有收到她的保费，经调查得知，保费被中介截留。 　　三、存在的问题 　　（一）“见费出单”后部分机构对应收问题不够重视，应收问题处理不及时。部分出单点直到无法正常出单时才向客户收款申请临时手工开单，而此时通知单已过缴费止期，需报系统数据修改，而完成此类数据修改按流程设计需较长时间，可能影响业务。 　　（二）业务员代刷卡问题。由于部分客户需凭保单或发票付款，业务员出于展业需要垫付保费，可能违反保监局禁止业务员代刷卡规定，应收风险由公司转为业务员。 　　（三）预收对账问题。由于总公司对机构银行账户余额实行定期上划且对资金未达考核严格，区域会计为避免银行账户出现负数余额，月末会对各收款事项在预收保费科目随意挂账。下月在暂存处理时系统自动生成实收凭证，如预收台账清理不及时，则形成错误预收或应收。 　　（四）总部统一操作及历史原因形成的应收。由于系统原因，截止0912实施新准则时机构有一批无法对单的赔款数据， 对于这部分数据，在重分类时，总公司统一将未结案已支付的部分从资产方扣除， 将已结案未支付部分从负债方扣除，调整转入“其他应收款―其他”科目，对于此部分应收，由于未下发清单，清理难度较大。 　　（五）应收停单系统设计非常有效，但在执行中由于其固有限制无法识别系统原因造成较多错误停单，可能对业务带来不利影响。 　　（六）外币保单应收人民币交款问题。在人民币升值趋势下， 通常客户会选择按即期汇率折合成人民币交款。 美元应收的账龄越长，公司承担的汇兑损失越大。 　　四、应收保费产生原因 　　应收保费是指被保险人投保，保险公司承保并签订保费合同后，被保险人按约定应支付的，但保险公司尚未收讫的保费。实行“见费出单”后，车险基本无应收（历史遗留除外），应收主要与财产险业务分期付款结算方式、公司业务财务系统原因、代理点结算周期长等原因有关。 　　（一）信用政策形成的应收保费。由于展业和市场竞争的需要，针对一些大客户签发的工程保险、企业财产保险、船舶险大额保单，产险