大连港股份有限公司关于执行新会计准则相关要求的公告.PDFVIP

证券代码：601880 证券简称：大连港 公告编号：临2018-031 大连港股份有限公司 关于执行新会计准则相关要求的公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承 担个别及连带责任。 一、执行新会计准则情况概述 2017年财政部先后颁布了 《企业会计准则第22号—金融工具确 认和计量》、《企业会计准则第23号—金融资产转移》、《企业会计准 则第24号—套期保值》、《企业会计准则第37号—金融工具列报》（简 称 “新金融工具准则”）、《企业会计准则第14号—收入 （修订）》（简 称：新收入准则），大连港股份有限公司 （简称：本集团）作为A+H 股上市公司，按规定应于2018年1月1 日起执行上述新准则。 2018年7月财政部发布了 《关于修订印发2018年度一般企业财 务报表格式的通知》（简称：新财务报表格式），本集团应自2018年 半年报披露中参照执行。 1 二、执行新会计准则的具体情况对公司的影响 自2018年1月1 日起，本集团已按照财政部要求的范围、时间、 形式执行了新会计准则，自2018年中期报告开始执行新报表格式， 相关影响说明如下： （一）新收入准则 1、根据对本集团的业务评估，新收入准则执行后，根据合同约 定的权利义务，不属于主要责任人而属于代理人的贸易类企业、代理 类企业，原以总额法确认收入的，新收入准则明确规定，应以净额法 确认收入，由此可能会影响本集团的收入、成本规模，但不影响利润。 2、本集团提供的港口作业服务、运输服务等履约义务，由某一 时点确认收入，改为将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履 约进度确认收入，并按照投入法确认履约进度，经评估，影响金额不 重大。 3、合同资产和合同负债：合同一方已经履约，应根据其履行履 约义务与客户付款之间的关系，列示为 “合同资产或合同负债”，经 评估，本集团符合上述要求的原计入 “预收账款”的项目，现需计入 “合同负债”。 根据衔接规定，对可比期间信息不予调整，首日执行新准则与现行准 则的差异追溯调整本报告期期初所有者权益。除上述影响外，实施新 收入准则对本集团的其他业务无实质性重大影响。 2 （二）新金融工具准则 1、持股20%以下的权益类投资，原计入 “可供出售金融资产”， 根据新金融工具准则，现计入“以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产”，参照新财务报表格式，列示为 “其他权益工具 投资”，按公允价值计量，变动仅影响权益，不影响损益。 2、购买金融机构推出的结构性存款产品本金及利息，原分别计 入 “可供出售金融资产”和 “应收利息”，根据新金融工具准则，现 应计入 “以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”，参照 新财务报表格式，列示为 “交易性金融资产”，按公允价值计量，变 动影响当期损益，经评估，影响金额不重大。 3、应收款项坏账准备，原准则要求通过对资产的减值迹象进行 判断，是否需要计提坏账准备，根据新金融工具准则，要求搭建“预 期信用损失”减值模型，根据账龄确认不同的减值计提比例，随着应 收款项余额和账龄的变动，预期信用损失每期均随之波动变化。采用 新的减值模型后，本集团的信用损失准备有所增加，参照新财务报表 格式，当期信用损失列示为 “信用减值损失”。 （三）新财务报表格式 1、资产负债表：将 “应收票据”和 “应收账款”归并至新增的 “应收票据和应收账款”项目，将 “应收股利”及 “应收利息”归并 至 “其他应收款”项目，将 “固定资产清理”归并至 “固定资产”项 目；将 “应付票据”和 “应付账款”归并至新增的“应付票据和应付 3 账款”项目。 2、利润表：从 “管理费用”项目中分拆 “研发费用”项目，在 财务费用项目下分拆 “利息费用”和 “利息收入”明细项目。 根据规定，本集团相应追溯重述了比较期报表。该会计政策变更 对合并及公司净利润和股东权益无实质影响。。 三、执行新会计准则工作要求