【毕业论文】浅谈中小企业内部控制的现状及对策.docVIP

浅谈中小企业内部控制的现状及对策 摘 要 　改革开放以来，随着市场经济的高速发展，中小企业已成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。但同时我们看到，由于中小企业资金来源主要是民营资本，生产经营规模相对较小、资本和技术构成相对较低，导致其在激烈的市场竞争中面临巨大的困难，发展缓慢且很难做大做强。究其原因，除了外部资金、政策环境等客观因素影响外，企业内部控制制度在一定程度上缺失，是一个重要的原因，它严重影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。因此，有必要加强中小企业内部控制制度建设，提高企业管理水平，增强竞争实力，最终达到提高经济效益，促进企业健康发展的目的。 目前，我国中小企业总数占全国企业总数的99% 以上,创造的价值相当于国内生产总值的60% ,对税收的贡献超过50%,提供了80% 的城镇就业岗位。中小企业在我国的经济发展有着相当重要的地位。然而，随着中小企业发展迅速，也暴露出其普遍存在的问题，例如风险管理意识较差，内部控制缺失或失效等，直接影响中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。如何有效防范经营风险，提升经营管理效率，内部控制成了企业健康发展的必然要求。本文从内部控制的现状分析，探讨其问题的存在原因，提出建立和完善内部控制的对策。 关键词：中小企业，内部控制，问题，对策 目　录 前　言 1 第1章 中小企业和内部会计控制概述 2 1.1 中小企业的含义及划分标准 2 1.1.1 中小企业的含义 2 1.1.2 中小企业划分标准 2 1.2 中小企业经营特点 3 1.3 内部控制的相关概述 4 1.3.1 内部控制的概念 5 1.3.2 内控制度的适用对象 5 第2章 中小企业内部控制的重要性 6 2.1 促进企业可持续发展 6 2.2 信息数据真实性 6 2.3 形成完善的内部牵制和监督约束机制 7 2.4 保证国家相关法律制度的贯彻实施 7 第3章 中小企业内部控制的现状 8 3.1 建立实施过程中面临的问题 8 3.1.1 缺乏良好的内部环境 8 3.1.2 缺乏有效的控制和监督活动 8 3.1.3 缺乏有效的控制和监督活动 8 3.1.4 缺乏规范的法人治理结构 9 3.2 内部控制制度不健全，不能适应市场经济发展的要求 9 3.2.1 优化内部控制环境 9 3.2.2 建立有效的控制和监督机制 10 3.2.3 加强人员的配合 11 第4章 中小企业内部控制的现状成因分析 12 第5章 建立和完善我国中小企业内部控制的措施 15 5.1 完善控制环境 15 5.2 积极完善法人治理结构 15 5.2 建立良好的控制活动 15 5.3 加强企业的内部监督 16 谢 辞 17 参考文献 18  前　言 当今，中小企业已成为国民经济的重要组成部分，对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的促进作用，完善和加强中小企业的内部控制具有与大企业同等重要的意义。然而在发展过程中，一些中小企业存在着内部管理薄弱、经济效益较差的现象。其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，致使其经济发展受到严重的制约。因此，加强中小企业内部控制制度的建设是促进企业健康发展、良性循环的重要途径。  第1章 中小企业和内部会计控制概述 1.1 中小企业的含义及划分标准 1.1.1 中小企业的含义 中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。 1.1.2 中小企业划分标准 不同国家、不同经济发展的阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等，量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。量的指标比质的指标更为直观，数据选取容易，大多数国家都以量的标准进行划分，如美国国会2001年出台的《美国小企业法》对中小企业的界定标准为雇员人数不超过500人，英国、欧盟等在采取量的指标的同时，也以质的指标作为辅助。 2011年6月18日，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》， 规定各行业划型标准为： 1.2 中小企业经营特点 1. 生产规模不大，对社会需求反应快捷 与大型企业相比较，中小企业的首要特征即在于企业规模小、经营决策权高度集中。由于经营者对市场反应灵敏，实行所有权与经营治理权合一，既可以节约所有者的监督成本，又有利于企业快速做出决策。其次，中小企业员工人数较少，组织结构简单，个人在企业中的贡献很容易被识别，因而便于对员工进行有效的激励，不像大企业那样在庞大的阶层化组织内容易产生怠惰与无效率的情况。可见，中小企业在经营决策和人员激励上与大企业相比具有更大的弹性和灵活性，因而能对不断变化的市场做出迅速反应。所