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浅析如何加强现代企业现金流管理 　　摘 要 在企业生存与发展过程中，现金流是非常重要的一部分，其保证了企业的可持续发展。对于企业来说，除了要关注利润外，现金流也是需要重点关注的一项内容。本文对现金流的内涵、意义进行了简要论述，着重探讨了加强现代企业现金流管理的具体路径，希望为现代企业提供参考，促进企业更快更好地发展。 　　关键词 现金流管理 内涵 意义 　　现金流量主要是现金流入、流出和其总量情况的总称，其产生于企业在一定会计期间，运用收付实现制的一系列经济活动中，是财务管理学科中的一种。其主要包括现金流入（销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回资产等）与现金流出（购买商品、接受劳务、构建固定资产、现金投资等）两种形式。而净现金流量则是流入与流出相抵后的数额，其不但是正数，也可是负数。若为正数，则是净流入，反之则是净流出。一般来说，要证明企业是否具有积极的现金流量，就要观察其现金流入是否大于流出。现金流量可反映企业的经营状况、资金短缺情况、偿债能力大小，进而将有用的信息提供给投资者、债权人以及企业管理者，以便作出正确的决策。 　　一、现金流管理的内涵及意义 　　（一）现金流管理内涵 　　现金流管理的中心为现金流量，维持较高的收益水平，其主要在当前或者今后某段时间内，预测、计划、执行与控制现金流动的数量和时间。 　　（二）现金流管理的目标 　　通过投资、生产计划做好短期资金收支预测，并对企业的经营、投资和融资作出合理安排，为现金流管理的主要目标。简单来说，就是保证企业可用资金宽裕，不会出现资金断流的情况。 　　（三）现金流管理的意义 　　1.在企业管理中，现金流管理占据着重要位置，是现代企业管理的核心。而现代企业管理的一个显著特征，就是“企业管理以财务管理为中心，而财务管理又以资金管理为核心”。其实资金管理的实质就是现金流管理。现阶段，市场经济发展越来越快，而一些组织规模大、结构复杂的大型企业，纷纷将管理的重点放在了管控现金流上。 　　2.现金是企业生存与发展的血脉。流动现金是保证企业正常运行的重要条件，而企业收入以及支出往往通过现金的流入与流出表现出来。如果大量收入不能以现金流入的形式表现出来，那么企业首要面对的就是诚信危机，最终只能申请破产保护。这样的例子不胜枚举，比如美国的通用、中国的巨人等，所以应充分认识到企业的生命之流就是现金流。 　　3.现金流提供了关于企业的额外信息，说明了现金状况的来龙去脉，有助于管理者作出正确的投资决策，便于其开展财务考核。[1]现金流的终端管理作用极大，包括原材料采购、工资、利息与税收等在内的一些损益项目的支出，同时也可帮助企业发生资本性的支出购买固定资产，又或者是偿还到期贷款、销售商品等。所以，现金流量管理是企业理财的一项重点内容，有助于对企业综合财务素质作出客观公正的评价。 　　二、加强现代企业现金流管理的具体途径 　　（一）强化现金预算的编制和应用，实施现金流管理的源头控制 　　在企业全面预算体系中，现金预算占据了财务预算的大半部分，且也是企业短期财务计划非常重要的一项内容，其涵盖的信息包括企业今后一段时间内现金流入、流出方面的内容。所以，一个企业在预测现金流时便可用到现金流预算，其是保证现金流管理有效进行的一项重要前提。相较于财务报表预测，现金流预测所提供的现金流信息更加详细，所以我国企业应对现金流预算的编制与应用予以强化，改变预算约束乏力的局面。具体措施如下：首先是明确企业财务部门的重要职责，即编制企业现金收入、支出的项目与金额以及现金流预算，努力增强预测分析能力；其次是财务部门在固定时间向上级主管领导、相关部门报告现金流转情况以及其与预算的差异，同时分析原因，提出相应的解决之策。 　　（二）围绕资金计划管理，增强企业现金流短期预测及监督管控能力 　　1.精细资金计划管控，进一步预测、平衡与筹划短期现金流。公司通过多层计划控制方式，多角度预测和管控短期现金流，将科学有效的信息提供给资金管理者，以帮助其制定短期资金决策。 　　2.遵循量入为出，收支平衡的原则，实施紧平衡资金计划管理策略。为了减少因油价低带来的影响，公司应将“开源节流、降本增效”实施意见落到实处，坚持自由现金流为底线，实施以收定支、资金紧平衡的资金计划管理策略，对对外资金支出予以严格控制，让公司可持续性发展资金需求得到充分保证。[2] 　　3.严格执行资金计划，加强考核管理资金计划，强化现金流监督管控能力。为了让现金流更加规范地运行，公司应进一步加强资金计划考核，以周、月为单位考核资金计划执行，通报则按季进行，如果单位资金计划执行率不高，则扣减资金额度。 　　（三）优化管理体制，实现组织结构流程再造 　　大型企业集团应时刻关注市场变化，优化管理体制，达到扁平化管理的效果，集中有