法律顾问企业并购尽职调查作业指导书y7whlcpl.docVIP

法律顾问企业并购尽职调查作业指导书 第一章 总则 目的 为防范投资并购风险，规范对目标公司以及土地的尽职调查工作，为公司法律顾问提供实际工作指引，特制定本作业指导书。 适用范围 本作业指导书适用于集团以及所有子公司，可以作为公司参与项目并购的土地拓展人员、其他决策人员的参考。 本作业指导书为了适应集团作为房地产公司的并购业务，主要针对收购目标公司以及目标土地的详尽调查工作进行规范。 第二章 分则 法律顾问尽职调查工作流程 在收购方与目标公司签署合作框架协议、收购方与目标公司就尽职调查签署保密协议的基础上，收购方指定由自身或其聘请的法律、财务等方面的专家组成尽职调查小组。法律顾问开展以下工作： 编制尽职调查工作计划。 起草尽职调查清单、调查问卷。 向目标公司发送尽职调查问卷。 到目标公司核验收集资料、与相关人员谈话。 依据尽职调查清单，对于目标公司无法提供的信息以及土地等重大资产情况需要实际核实的事项开展实际调查。 对目标公司提供的资料以及自行调查收集的资料信息进行审查研究。 根据调查研究结果出具初步尽职调查报告。 并购小组讨论初步调查报告。 根据需要，对前期没有解决的问题和事项进行确定，再次起草深入调查清单，并开始新一论调查，直至调查清单所列任务全部完成。 起草并向公司提交正式尽职调查报告。 法律顾问尽职调查工作计划 在开展尽职调查前，法律顾问应根据具体收购项目，草拟工作计划，工作计划一般包括以下内容： 尽职调查清单、调查问卷。 参与人员分工。 信息资料收集和调查事项安排。 分项尽职调查报告提交日期。 工作小组讨论计划。 初步汇总报告责任人。 初步报告审查修正安排。 需要继续调查核实的事项安排。 正式报告提交安排。 尽职调查清单 调查清单分为两个部分，第一部分，针对目标公司的调查事项；第二部分，针对目标土地的调查事项。 针对目标公司的调查事项 目标公司主体资格。 目标公司的产权结构和内部组织结构。 目标公司重要的法律文件、合同。 目标公司的资产状况。 目标公司债权债务情况。 目标公司的人力资源状况。 目标公司的保险状况。 目标公司的法律纠纷以及或有债务。 本次并购涉及的主要外部法律、政策情况。 本次并购涉及的相关税务政策。 针对目标土地的调查事项 目标土地权属来源、获取方式。 目标土地费税交纳情况。 目标土地规划条件。 目标土地权利限制情况。 目标土地开发历史。 目标土地开发现状。 涉及拆迁的地上附着物、农作物、林木等产权状况、拆迁补偿进展。 目标土地四临开发建设情况。 目标土地所在区域政府规划。 目标土地交通以及市政配套情况。 尽职调查的核查要点 针对目标公司的核查要点 目标公司主体资格? 查证目标公司主体资格的合法性 ① 查验目标公司创立以及变更的法律文件，核实目标公司是否依法设立并有效存续； ② 目标公司是否具备从事营业执照所确定的特定行业或经营项目的特定资格，例如，从事建筑业资格、从事房地产经营的资格。 查验投资到位情况 ① 核查注册资本是否已经足额按时交纳； ② 核查作为注册资本的资产是否过户到公司名下。 查证交易的合法性 ① 核实对于本次交易，该公司是否已获得公司权力机关必要的批准与授权；如公司制企业可能需要其董事会或股东大会的批准，非公司制企业可能需要职工代表大会或上级主管部门的批准，如果并购的一方为外商投资企业，还必须获得外经贸主管部门的批准等等。 ② 调查是否（如需要）已获得政府主管部门或企业上级单位的审查与批准；核实该批准或授权是否具体明确及其可能对本次并购造成何种影响等。 ? 目标公司的产权结构和内部组织结构 查证目标公司所有制以及公司性质。 目标公司重要的法律文件、合同 查证目标公司重要的法律文件、重要合同对交易是否有操作上或法律上的障碍或风险。 目标公司及其附属机构在并购前夕与有关公司、人员所订立的各项合同；合同有效期限；合同项下公司的责任和义务；重要违约行为；违约责任；合同是否可以转让及转让的程序或条件；合同终止的条件等等。 这些合同对公司经营运作和本次并购交易的影响；对并购交易是否有操作上或法律上的障碍或风险。 目标公司的资产状况包括无形资产即知识产权的情况 查证目标公司资产以及权利属性与权利限制。 目标公司及其附属机构合法拥有或租赁拥有的不动产，指明每一幅不动产的所有权、方位、使用情况，如系租赁拥有，列出租赁期限、续签条件、租赁义务等情况；上述资产抵押、质押及其保险情况；出租或承租的履行情况；所有有关不动产的评估报告；存货的细目表；设备使用状况；有关有形资产收购或处置的有效协议。 无形资产（知识产权）：所有由目标公司及其附属机构拥有或使用的商标权、专利权、著作权；相关的技术开发协议文件；列出目标公司非专利保护的专有产品的清单；影响目标公司或其附属机