财务部门审核工作手册osnvlkub.docxVIP

2011-02-27 10:47:16|??分类： HYPERLINK http://251097988./blog/ \l m=0t=1c=fks_084066083081089065082086086095085081082064080080084065084 \o 会计业务 会计业务 |??标签： |字号大中小?订阅 本文引用自春风度玉门 HYPERLINK /xl2751536/blog/static/681854582008126420155 \t _blank 《财务审核制度(草稿)》 ? 财务审核工作手册 1范围 1.1本手册规定了费用报销和付款相关程序、方法,并在原有财务制度的基础上补充修改相关的实施细则 1.2本手册相关规定适用于集团北京地区所属各公司 2费用审核三项原则 2.1授权审批原则:费用报销和付款等财务事项由地区负责人授权审批. 2.2价格核定原则:通过合同评审程序确定价格或由物价部门通过询价确定价格，合同价格变化应报物价部门备案 2.3费用预算原则:费用支出前应有详细的预算,严格控制预算外开支 3费用报销程序 ? ? 3.1岗位职责 3.1报销人的职责：报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性负责,发票及附件应合法、完整，并按照要求粘贴整齐； 3.3部门负责人职责：审核业务是否属于预算范围内，并对业务的真实性、合理性负责,原则上要求对单据的合法性、数据的准确性,手续的完备性以及对业务的内部控制程序完备性进行审核； 3.4初审会计职责：审核业务是否属于预算范围内，并根据业务的合同、报告及说明,结合公司的财务制度及专业知识,对业务的合理性、真实性及单据的合法性、数据的准确性,手续的完备性进行初审；并对部门审核结果进行监督 3.5总审核会计职责, 审核业务是否属于预算范围内，并根据业务的合同、报告及说明,结合公司的财务制度及专业知识,对业务的真实性、合理性及单据的合法性、数据的准确性,手续的完备性进行全面复核,并对初审结果进行监督；负责初审招待费用等特别费用以及副总（含）以上人员发生的费用，财务负责人进行审核； 3.6审批岗位职责：预算外费用及特别费用报地区负责人审定，董事会审批；预算内费用，分管领导审批；审核业务的真实性、合理性及单据的合法性、数据的准确性、手续的完备性,对要件充分的单据批准报销,并对审核结果进行监督； ? 4、会计审核的岗位及审核内容 4.1会计审核岗位：根据业务发生的性质分为材料审核会计、固定资产审核会计、费用审核会计、材料总审核会计、费用总审核会计 4.2审核的内容 4.2.1材料审核会计审核内容 审核所有纳入存货核算的材料采购业务 审核入库手续是否完备、规范 审核发票相关内容的正确性、完整性、规范性以及报销的及时性 审核发票的单价、数量、金额与合同价格（由物价部定期更新提供）及入库单是否一致 审核报销总金额、发票总金额、入库总数量、金额是否完全一致 .所采购的物资是否属于预算范围内采购 是否符合其他规范要求 审核工作，当日事，当日毕 4.2.2 固定资产审核会计审核内容 审核所有纳入固定核算的采购业务 审核入库手续是否完备，验收报告内容填写是否规范以及报销是否及时 审核发票相关内容的正确性及与合同规定是否完全相符 设备管理部门是否登帐，纳入固定资产管理 审核报销总金额、发票总金额、入库总数量、金额是否完全一致 所采购的物资是否属于预算范围内采购 是否符合其他规范要求 审核工作，当日事，当日毕 4.2.3 费用审核会计审核内容 审核所有纳入费用核算以及固定资产、基建、项目的费用等 审核费用发生的真实性、合理性、合法性以及报销的及时性 审核费用报销的依据的有效性、规范性 审核发票相关内容的正确性、完整性 审核报销总金额、发票总金额等是否完全一致、是否符合公司的标准 ：所发生的费用是否属于预算范围的业务 是否符合其他规范要求 审核工作，当日事，当日毕 4.2.4材料总审核会计岗位内容 对材料审核会计的审核结果进行全面复核和确认，以达到监督的目的并帮助解决初审过程中遇到的困难问题 对于材料控制过程中的薄弱环节采取进一步加强措施以及特、急事项及时上报授权领导解决处理 协助编制落实完善材料审核制度，指导材料控制相关制度、相关报销单据的持续改进工作 协调解决材料审核过程中涉及部门之间的重要依据材料供给 审核工作，当日事，当日毕 4.2.4费用总审核会计岗位内容 对固定资产审核会计、项目、基建费用等初审核结果进行全面复核和确认，以达到监督的目的并帮助解决初审过程中遇到的困难问题 对于费用控制过程中的薄弱环节进一步加强控制，对于特、急事项及时上报授权领导解决处理 协助编制落实完善各种具体审批制度，协助编制相关审核控制制度、报销单据的持续改进工作 负责初审用款申请、招待费用等特别费用以及