（毕业设计论文）《企业内部控制制度存在的问题及解决途径》.doc

摘 要 会计学的一个重要内容就是监督和控制，企业为了生产经营管理，不断发展进化，其中一个重要组成部分就是企业内部管理制度。现代企业普遍存在的问题有：产权关系不明晰、没有形成内部控制制度整体统一框架、企业风险意识不强、内部控制执行不力、内部控制机制不健全，控制乏力、缺乏有效监督控权机制和多级控制系统、缺乏科学的评价和激励机制等七方面。如何解决这些内控不足的问题直接关系到一个企业的命运和发展。要妥善合理解决企业内部控制制度存在的问题需通过以下途径：完善控制环境、加强公司治理结构、加强会计责权控制及内部分工、内部审计、信息沟通，完善信息沟通渠道、加强企业的风险管理及内部考核机制。通过以上有效的解决途径同时建立一个涵盖范围广泛、功能完善、反应灵敏、协调有效的内部控制整体框架，就可以解决企业内部控制制度存在的普遍问题。对防范企业内部可能出现的各种舞弊现象也具有不可缺少的作用 。最终的目的是使企业能够发展、壮大，提高企业的市场竞争力和顽强的生命力。 关键词：企业 内部控制 内部控制制度 会计责权控制 目 录 第一章 绪论………………………………………………..…………………………...1 1.1 背景及意义……………………………………………………..…………………...1 1.2 研究现状……………………………………………………..……………………...1 1.3 论文思路及框架……………………………………………..……………………...2 第二章 内部控制制度的相关理论…..…...……………….....……………….....5 2.1 内部控制制度的概念及内容……………………………………..………………...5 2.2 内部控制制度的重要性…………………………………………..………………...5 2.3 内部控制制度的作用………………………………………………..……………...5 第三章 企业内部控制制度现状及存在的问题……………………………7 3.1 企业内部控制制度现状…………………………………………………..……...7 3.2 企业内部控制制度存在的问题……………………………..…………………...7 3.3 企业内部控制制度现状的原因分析…………………..………………………...9 3.3.1 产权关系不明晰，所有者缺位………………………..………………………...9 3.3.2 没有形成内部控制制度整体统一框架…………………..………………….....10 3.3.3 企业风险意识不强………………………………………..……………...……..10 3.3.4 内部控制执行不力…………………………………………..………………….10 3.3.5 内部控制机制不健全，控制乏力………………………….……………….….10 3.3.6 缺乏有效监督控权机制和多级控制系统…………………..………………….11 3.3.7 企业缺乏科学的评价和激励机制……………………………..……………….11 第四章 完善企业内部控制制度的途径…….……..…………...…...........….13 4.1 完善公司治理结构…………………………..…….……………………...……….13 4.2 完善控制环境………………………………………………………………..…….14 4.3 加强会计责权控制及内部分工……………………………………………..…….15 4.4 加强内部审计………………………………………………………………..…….16 4.5 加强信息沟通，完善信息沟通渠道………………………………………..…….17 4.6 加强企业的风险管理………………………………………………………..…….17 4.7 加强企业内部考核机制…………………………………………………..……….18 第五章 结论…………………………………….…….……………………….……..…21 5.1 结论………………………………………………………………………..……….21 5.2 不足之处……………………………………………………………………..…….21 致谢………………………………………..………...……………………………….…..…23 参考文献……………………………………..……….……………………….……….…25 第一章 绪论 1.1背景和意义 随着社会生产力的发展和科学技术的进步，企业的组织形式由业主制、合伙制演变成公司制时，企业规模变得越来越大、经营运作的复杂程度愈来愈高、管理的专业化程度日渐增强。因此，在所有权与经营权分离的现代企业的基本特征的背景下，内部控制制度信息技术高度发展，全球经济一化的进程加速，企业之间的竞争越来越激烈，