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浅析集团资金管理问题和对策 　　摘要：现阶段，我国大量涌现了一些集团公司，在企业中所体现的管理问题上逐渐的得到了主要管理人员的严格关注。企业在获利分配以及生存发展方面，都和资金管理密切相连，然而资金管理制度和方法的合理性，一方面能够让企业拥有合理的会计信息，另一方面还能够让企业拥有决策的依据。本文以集团资金管理所存在的问题和对策为基本点，进行详细的分析。 　　关键词：集团资金管理 存在问题 解决对策 　　集团资金的管理具体就是为了确保资金成本的有效降低，以及资金的安全运作。因为母公司与子公司拥有相同的法人地位，利益主体会显现出独立型，每一子公司理财时，定会产生或多或少自身利益的倾向。所以，一定要将个体财务以及整体财务目标之间，构成互动依存的体系。其中需要将集团资金管理的问题与对策有效掌握，才能够将互动依存予以实现。 　　一、集团资金管理中所存在的问题 　　1、财务人员所拥有的会计知识较低 　　一部分的企业存在着粗糙的管理形式，针对财务人员的调整和任用较为随意，对员工培训的相应工作不能够严格重视起来，对财务人员综合素质上缺失提升的措施，在最后会造成岗位的设置上不符合规定、会计机构方面也会和规定不符，有时还会产生没有从业资格证的人员对其重用的现象发生。另外，集团企业中的会计人员会在学习财务知识方面的意识较为淡化，这一状况也会造成企业不能够根据规范开展会计的核算[1]。 　　2、集团企业资金的集中管理矛盾 　　集团企业中的内部会拥有一些子公司，在闲置的资金方面会拥有一定的数量，一般没有对其安排相应的支出用途，可是子公司却因为对短期资金的筹集，而向银行贷款，承担高额的利息。母公司之间、子公司之间会存有大量的货款拖欠，在集团公司的内部不能够有效的进行解决调整。同时，还会产生相应的集团子公司在拥有较好的经营状况时，想要对集团的控制和监督有所摆脱，当存在不佳的经营状况时，则又寻求其资金的协助，对集团公司过于依赖。也就是在集团企业中所拥有的母公司和子公司不能够合理的分配企业资金，在最后则会造成资金成本方面不断提升，促使企业资金的使用率方面逐渐降低[2]。 　　3、资金内控管理制度缺失健全度 　　（1）内部监督制度 　　当前的企业当中，纵然对财务监督制度有所设置，可是因为管理者只是根据领导的意愿开展会计的核算，让监督制度只成为了摆设，不可以发挥出相应的职能。 　　（2）票据和印章管理 　　一部分的企业可能会让出纳一人，对预留的银行印鉴进行购入、保管、使用以及票据的转让，同时对运作流程不做登记等，这样的情况一方面对企业的利益有所损害，另一方面还会增添携款潜逃、侵吞公款的情况发生。 　　（3）银行存款的管理 　　企业会产生收入的现金不入账、对银行账户随意开立、不根据规定限额留存现金等现象，这一系列的现象若产生，就会为现金的挪用提供便利。 　　（4）内部的审批管理 　　因为管理者在权力的行使方面较为集中，造成企业在支出资金方面会产生极大程度的主观随意性。 　　二、集团资金管理中所存在问题的解决对策 　　1、会计人员的综合素质需要提升 　　将集团企业中主要会计人员的素质相应提升，就能够充分的执行企业的资金管理制度。也就是财务人员的综合素质能够体现出集团企业中的资金控制效果。想要将集团企业中的财务人员综合能力提升，需要确保全部的财务人员都要拥有相应的资格证，才能够上岗并对企业进行相应的资金运作，同时要以年为单位开展会计的教育培训，逐渐的使财务人员填充新的知识。 　　并且，还需要对财务人员所具备的职业道德观念与法制观念相应加强，为的是让财务人员在进行工作的过程中了解资金运作的必要性，以及对财经纪律违规后所产生的严重性，也就是要在根源处避免贪污的现象在集团企业中产生。另外，集团企业还需要给予财务人员特定的发展平台和福利保障，要让所有的财务人员都可以在自身的岗位中，有人生价值的体现[3]。 　　2、资金循环机制需要建立健全 　　（1）资金集中管理要建立健全。根据收、支这两条线创设银行的账户，同时进行资金的使用和统一的调度。将集中起来的资金，需要资金的相关企业开展借款的有偿支持，有效进行融资业务，从而将资金使用效益和效率提升。 　　（2）对集团资金的内部循环通畅性需要有所保障，采购材料方面，需要严格把控价格关和质量关，对于资金的浪费需要有所防止。在生产产品方面需要将市场的预测和调查做好，同时要在产品生产方面严格关注适销产品，避免集团资金在成品方面的负面积压。销售产品的过程中，需要强化客户信用风险的探究，要确保在第一时间将账款收回，避免产生坏账的状况。 　　（3）资金的补偿机制需要在集团的内部建立健全，要将子公司之间将资金分配管理做好，对于分流企业资金方面要开展有效监控，充分拟定利润的分配政策，要将资金用在企业发