房地产业的预缴税款.PPTVIP

（3）增值税一般纳税人应税货物及劳务、应税服务栏次错误 　　 　　对纳税人来言填那一行影响不大，对税务部门来讲，就会涉及把地方收入转入中央，或是把中央收入转为地方。同时，导致不能据实反映营改增的预算科目，导致税负不正确。 　　金税三期核心征管部份风险事项探讨 （4）享受即征即退增值税优惠无法办理退税处理 　　 　一是依政策规定要向税务机关备案； 二是纳税申报要填报即征即退栏次; 三是入库的税款要达到国库。 满足上述三个条件，但仍办不了退税，这时主要问题是备案的项目与税款入库的项目不符。导致政策不能落实，也影响纳税人利益。 　　金税三期核心征管部份风险事项探讨 （5）增值税一般纳税人汇总纳税申报　　 　 一是统一采用预征率方式。预征范围分为营改增税款、非营改增税款、全部三种。非营改增税款、全部可以修改申报表的11栏销项税额，或21栏按简易计税的应纳税额。 二是应税货物及劳务收入不得填写预征率栏次；应税服务收入填报13a栏，文件明确的铁路分支铁路建设基金收入填报13b；跨省合资铁路企业注册与非注册地的分配填报13c。 三是收入和税额均按发票的金额、税额填写，以保证一窗式比对相符。应税货物及劳务收入修改主表11栏销项税额；应税服务收入修改附表一14列扣除后销项（应纳）税额。 　　金税三期核心征管部份风险事项探讨 * 1 * 1 * 1 * 1 * 1 * 1 * 1 *