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论我国商业银行财务风险防范存在的问题及对策 　　【摘 要】目前，中国经济正进入一个前所未有的新阶段，特别是国内互联网金融的兴起，银行业监管的全面改革，以及利率市场化改革的进一步推进，使得银行面临着较大的风险，其风险不仅存在多样化，还有扩大化的特征，给我国的商业银行财务风险防范，带来了全新的挑战。因此，如何进行风险防范是目前商业银行稳定的必要前提，对于经济的全面发展和金融体系的全面构建有着十分重要的积极意义。本文要结合我国当前财务风险管理的理论基础知识，在实践中不断的进行分析，根据实际问题提出优化的措施和方案，希望在实践中能够积极的完善和探索出新的方向，保证找出我国商业银行财务风险管理的优化路径。 　　【关键词】商业银行；财务风险；风险管理 　　一、我国商业银行财务风险管理现状分析 　　伴随着金融市场的发展壮大，金融业逐渐的成为不可小觑的中坚力量，需要及时加强对风险的防范，尤其是对商业银行财务风险的关注。就目前现状来看，商业银行的风险主要存在于财务状况和经营成果方面，其主要的风险有资产运营风险和管理产生的流动性风险，还有资金在信贷过程中存在的资产质量风险，特别是在资本扩张时会形成资本的风险，这些风险伴随着我国金融市场开放的进一步深入，其所带来的影响是不容小觑的，需要我国商业银行突破原有的资本监管模式，建立相关管理办法，实施风险识别和预警，才能更加有效地防范金融风险。 　　二、商业银行财务风险管理存在的问题 　　1.商业银行财务风险管理体制落后。传统商业银行财务管理体系较为分散，层次上仍然属于初级阶段，管理方法更是较为落后，特别是在采用了财务成本管理方法中作业成本法，仅仅是进行简单的初略计算，难以形成可靠的成本信息，例如很多银行仍然实行分级核算制度，虽然分散了权力，但是难以形成一个全面系统的组织管理体系，相关财务数据基本上是缺少科学的实践。管理上特别是绩效内容，更是人为的控制较多，其方法更是较为的不够科学，仅仅片面强调业务的扩张，甚至出现一系列暗箱操作的行为。 　　商业银行在制度上没有相应的配套设施，大多数银行主要的风险部门仅仅是进行信用审批，缺乏完善的财务风险管理体系，综合调控全局的可能性较差。特别是在现有的体制下，信用管理方式上较为落后，尤其是信用评级体系，需要通过科学性的管理，通过有实力的信用评估公司进行全方位的科学管理，否则会受到宏观市场的影响，难以真正发挥信用评?的作用。 　　2.商业银行资本结构存在问题。目前商业银行的资产负债率高和债务规模较大。如果负债率较高就会带来较高的财务风险，特别是不良的贷款率，将会对信用产生一定的影响，严重时还会出现经营不善，难以偿还资本的现象，最终导致恶意拖欠账款的现象，导致财务贷款风险极大。截至2015年6月份，商业银行出现不良贷款额度将上升到1120亿元，出现1.37%的比例，较比较年初的数据又增加了0.22个百分点。由于资产负债率较高，就会严重的影响到银行的信贷业务，还会影响到银行的经营发展，特别是当前的经济形势，要想不断的增强竞争，发挥商业银行信贷优势，就必须加强有效的防范措施。 　　3.商业银行财务风险披露要求不够详细。由于新准则的颁布实施，商业银行加强对金融风险的信息披露，但是其披露的程度远远不够，由于许多敏感性的信息内容，导致信息使用者不能够关注于一些可能的风险信息，单一的信息披露不会像多种情景分析一样，可以有效的规避风险，实施多种风险披露可以避免单一信息披露存在的风险，保证信息内容的客观性，否则会产生信息不对称，信息披露不全面对信息使用者而言极易形成误导。 　　三、改善商业银行财务风险管理的对策 　　1.建立财务风险管理体系。财务管理体制上主要实行垂直管理和双线负责制，例如垂直管理要建立总部，通过总部向分支机构进行专门的指导，而双线负责制是本机构的财务负责人，协助本地区财务人员工作，实施对财务的集中管理。制度上，可以建立成本确认机制，强调全过程的成本控制，优化成本的根本源头，进行科学的管理，优化成本之源的同时，建立效益分析体系，积极推行成本标准化，才能揭示成本差异，方便进行绩效考核。 　　制度上完善绩效考核机制，积极与国际评价管理体系接轨，充分调动好合理的配置，进行创新方法的探索，设置合理的考核指标，指标要具体问题具体的分析，才能积极的调动财务人员的工作积极性，逐渐的将风险进行化解，通过业务逐渐的分散，促进各项业务实现均衡、持续、快速的发展。建立内部风险管理制度，才能在实践中指导财务人员的工作，不仅需要企业内部建立完善的各项规章制度，实行差异化的财务风险管理，积极防范商业银行的财务风险，才能避免可能存在的财务风险。 　　2.补充资本金的同时可以加固资本结构，积极完善资本充足率。一般商业银行核心资本充足率应该不低于4%，但是就我国目前的近况来看，虽然