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浅谈财务共享中心建设中基础工作梳理与信息化建设 　　【摘 要】近年来，财务共享中心在许多跨国公司和国内大型集团公司得到了推广和运用，这有利于执行统一的财务政策，提高财务工作效率和财务管理水平，实现公司的发展战略，本文从基础工作梳理与信息化建设的角度探讨了如何进行财务共享中心建设。 　　【关键词】财务共享中心；基础工作；信息化建设 　　财务共享服务中心作为一种新型的财务管理模式正在许多跨国公司和国内大型集团公司中兴起与推广。对于规模较大、分子公司众多、跨区域经营、特别是有国际化发展和收购兼并战略发展规划的企业集团来说，财务共享中心的建设就显得非常有意义。但对于一些传统企业集团来说，财务共享中心建设触发的可能是一场企业整体管理体系的变革，财务人员如何在这场变革中起到引领、主导作用？笔者结合结合自身工作实际围绕基础工作梳理和信息化建设两个方面就财务共享中心实际建设进行探讨。 　　一、关于基础工作梳理 　　共享中心基础工作的梳理主要分为业务流程梳理与会计核算体系梳理两部分，前者侧重于销售、采购、生产、工程等业务职能管理部门的工作衔接，明确各环节相关岗位人员的工作职责与标准，后者侧重于明确账务处理等会计核算工作标准。 　　1.业务流程梳理 　　（1）基于财务流程角度 　　共享中心建设可分为集中核算与共享整合两个阶段。集中核算阶段，共享中心人员实现物理集中，必须对企业财务和共享中心财务的工作职能作详细划分，相关财务工作流程需作相应的调整，以便于企业各业务部门、企业财务部、共享中心的工作能顺畅衔接。 　　企业财务流程视财务工作标准化和信息化程度的不同会有一定的差异，但整体可划分为基于信息系统流转的流程和基于纸质文本流转的流程。因此，集中核算前，一方面需梳理出财务环节所涉及的各项纸质文本清单和各信息系统表单清单，并明确相关文本和表单上的要素信息，梳理各项财务审核要点；另一方面，需梳理出从业务部门工作流程接触到财务部门起至财务各环节工作完成止的所有流程，并明确相关环节所涉及的纸质文本或系统表单，明确相关工作标准。在此梳理工作的基础上，细分明确企业财务和共享中心财务各项工作职责、工作标准、工作成果。 　　（2）基于业务全流程角度 　　在共享中心集中核算平稳过渡后，实施共享整合之前，需梳理各项业务的全流程环节信息。原理同财务流程梳理，但范围扩展到整个业务环节，从业务部门最初始工作接入到最终业务完成财务记录归档，明确各环节所涉及的纸质文本和系统表单，以及各环节的工作标准、各岗位人员的工作职责与工作成果。 　　2.会计核算体系梳理 　　（1）统一会计政策 　　共享中心需逐项梳理中心服务企业涉及收入成本、存货（含低值易耗品与周转材料）、金融资产与金融负债、应收账款与坏账准备、长期股权投资、固定资产与在建工程、借款费用、无形资产与研发支出、长期待摊费用与预提费用、政府补助、经营租赁与融资租赁和递延所得税资产负债的确认与计量标准，明确相关会计政策符合企业会计准则相关国家法规的规定。对同一性质的业务，应统一各服务企业的相关会计政策规定；对个性化的业务，应基于重要性、谨慎性等原则选择恰当的处理规定，一经制定不得随意更改。 　　（2）统一会计科目与报表项目 　　共享中心需逐项梳理中心服务企业的会计科目设置与报表项目。会计科目的梳理应细化到末级明细，对客户、供应商、员工、部门、项目等各项辅助核算一并作收集明确。中心服务企业发生同一类型业务，应对应相同的业务流程并应衔接至相同的一项会计科目与辅助核算，确保各项会计核算标准统一、记录原则统一。 　　对于中心服务企业会计报表，逐项梳理报表各个项目的统计及分类规则，并确保口径统一。具体梳理方法上可基于会计报表各项目对照各项财务流程，逐一明确标示，求同存异。使企业各项资产负债项目、收入利润费用项目、现金流量项目统一可比。 　　3.主数据管理 　　共享中心应协同相关主数据管理部门，逐项梳理各类主数据维护与管理工作，统一各类主数据的口径与标准，统一主数据的登记、修改、权限维护等工作。如销售涉及的客户信息、采购涉及的供应商与物料信息、人事部门涉及的员工与部门职级信息、财务涉及的会计科目与辅助核算项目信息等。 　　二、关于信息化建设 　　财务角度信息化建设规划或需求，应当从信息系统现状梳理着手。在发现信息孤岛、业务财务断流、纸质文本和财务手工处理工作的情况时，意味着某个流程环节存在信息化改善和共享整合的需求。 　　1.信息系统现状梳理 　　在实施财务共享中心或信息一体化工作之前，企业一般存在信息孤岛、业务财务流程断流等情况，具体表现在于纸质文本的泛滥和财务手工录入信息现象的普遍存在。具体梳理工作思路，可以在财务流程和业务流程梳理工作的基础上展开。 　　（1）基于财务参与操作的各信息系统