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初级会计实务,存货
1、购入时：借：交易性金融资产—成本 100万
应收股利 5万
投资收益 1万
贷： 其他货币资金——存出投资款 106万
2、收到现金股利时：借：其他货币资金——存出投资款 5万
贷：应收股利 5万
3、资产负债表日，公允价值变动时:
借：交易性金融资产—公允价值变动 20万
贷：公允价值变动损益 20万
4、出售时： 借：其他货币资金——存出投资款 122万
贷：交易性金融资产—成本 100万
—公允价值变动 20万
投资收益 2万
同时：借：公允价??变动损益 20万
贷：投资收益 20万
累计损益= -1+2+20=21万
2007年6月30日账面价值=100+20=120万
2007年上半年对利润表的影响=-1+20=19万
;08年考题：
2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：
1、3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。
2、3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。
3、3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。
4、4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元.
5、5月10日，将所有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。;1、划款时：借：银行存款 1000万
贷：其他货币资金——存出投资款 1000万
2、购入时：借：交易性金融资产—成本 800
投资收益 2万
贷：其他货币资金——存出投资款 802万
3、资产负债表日，公允价值变动时:
借：公允价值变动损益 30万
贷：交易性金融资产—公允价值变动 30万
4、公允价值变动时:
借：交易性金融资产—公允价值变动 40万
贷：公允价值变动损益 40万
5、出售时： 借：其他货币资金——存出投资款 825万
贷：交易性金融资产—成本 800万
—公允价值变动 10万
投资收益 15万
同时：借：公允价值变动损益 10万
贷：投资收益
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