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澳大利亚养老金制度经验对我国启示 　　[摘要]澳大利亚从20世纪80年代后期开始进行养老金制度改革，形成了基本养老金、超年金和个人储蓄养老相结合的三支柱体制。迄今为止，该体制成为世界上运作最为成功的模式之一，既解决了政府和人民的后顾之忧，也极大促进了澳大利亚经济的发展，使其成为近年来增长最快的发达国家。本文通过对澳大利亚养老金制度进行简单介绍，希望能为中国的养老金制度提供一定的借鉴。 　　[关键词]澳大利亚：三支柱；分析；借鉴 　　中图分类号：1325　文献标识码：A　文章编号：1009-8283(2009)04-0282-02 　　 　　1　引言 　　 　　澳大利亚的养老金制度经历了一个由单一福利型到多层次较完善的保障；由窄覆盖面逐步到广覆盖；由不够透明到高度透明，在继承中发展，在不断解决社会矛盾中深化，为居民年老时提供多重保障的养老金福利制度，是与时俱进，随经济和社会发展而完善的。 　　 　　2　澳大利亚养老金制度改革的基本情况 　　 　　在20世纪80年代中期以前，澳大利亚养老保险实行政府年金制度，靠税收筹集资金，主要用于支付政府雇员、大公司管理者的退休金和低收入者老年救济，多数劳动者基本没有养老保险，是一种覆盖面窄、现收现付、独脚拐棍式的养老保险制度。1985年，工会和劳动行政管理部门达成一项协议，要求雇主增加支付工资的3％，为雇员提供养老保险。此后，企业年金逐步建立起来。1992年，政府要求所有雇主为全部员工提供退休金保障，最低缴费水平从1992年7月1日占工资的4％逐年增长到9％，分十年到位(目前已增长到8％)。为了对养老保险实行监督管理，专门成立了审慎监管局(APRA)。因其是在政府年金之外建立的养老保险，故称其为“超年金”(superannuatlon)。起初由于缺乏法律约束，许多雇主并不情愿为雇员缴纳这笔增加的年金。1993年6月，曾担任过澳大利亚就业教育与培训部、商业部、财政部高级官员的著名专家文森特?费茨格雷德(Vincent w FitzGerald)向政府提交了一份题为《国民储蓄》的政策咨询报告(即著名的费茨格雷德报告)，提出了在全国强制实行超年金计划、鼓励雇员自愿缴费投保以及基金运营、税收等建议和一系列政策法律实施要点。政府采纳了报告所提建议，于1994年颁布了《超年金监管条例》(SIS)，加强了对超年金的管理，强制雇主加入该计划，不缴费者将受到严厉税收处罚。同时，鼓励个人自愿储蓄投资养老保险。这样就初步形成了政府年金、超年金计划和个人自愿储蓄保险三结合或三支柱式的养老保险制度。 　　 　　2　澳大利亚养老金制度的构成 　　 　　2.1　由政府提供的社会保障养老金 　　此项养老金被叫做“有限福利”制度或称“最低生活保障福利安全网”。1992年以前的养老金制度是单一性的，完全由政府包揽。并沿袭多年。主要对象是长期服务的公务人员和富裕群体。1985年以前的养老金制度规定成员达到55岁退休年龄时即可获得一次性福利收益，并向他们受赡养者提供。1986年至1992年养老金制度规定，成员到达58周岁退休时给予一次性支付养老金。目前执行的新的养老金制度规定，凡年满61周岁的女性居民(2014年将提高到65岁)和年满65周岁的男性居民，只要通过家计审查(me833s test)，即可领取由财政部门发放的最低养老金。养老金为当地平均周薪的25％，并随物价指数进行调整，其资金来源于税收。 　　 　　2.2　雇主提供的职业年金。 　　包括企业养老金和政府雇员养老金等。职业年金分为强制性和自愿性两种。强制性职业年金是该国近十多年在养老金方面最重要的改革之一，主要体现在1992年联邦政府通过了新的法律，即《养老金保责法案》和《养老金管理法案》，法律规定覆盖所有雇员，被称之为“强制养老金”。法例要求，雇主必须为每位全职雇员按当地一定比例的养老金作为退休时的积储。到2002年7月，雇主被要求按员工工资的9％提取养老金。按澳大利亚就业人数800万，人均周薪860澳元估算，每年将有300多亿澳元的职业年金，尚未包括雇员自愿储蓄部分。澳大利亚在国家法律和政策上扶持弱者，夫妻离婚时，由于女方收入低，丈夫必须为妻子付一部分养老金。强制养老金制度的推行，较比1992年以前的自愿性质，雇员的覆盖面已由当时的40％扩大到目前的80％以上。职业年金由政府委托基金经理，保险公司和咨询公司等进行运营管理。职业年金已成为澳大利亚养老金制度的最重要的支柱。 　　 　　2.3　个人自愿的养老金储蓄 　　包括自愿性质的职业年金，个人养老金储蓄和投资。澳大利亚联邦政府鼓励雇员提前为自己提高退休待遇水平而进行储蓄，因为雇员退休时雇主按当地在职时工薪标准的9％缴费是不够生活支付的，至少需达到15％。国家在税收上的优惠政