第二讲负债2014版.pptVIP

【例】采购物资和接受应税劳务（退货，作相反分录） 【例】某商场购入免税农产品一批，价款100 000元，规定的扣除率为13%，货物尚未到达，款项已支付。 【例】企业生产车间委托外单修理机器设备，增值税专用发票上注明修理费用10 000元，增值税税额1 700元，款项已支付。 进项税额转出 企业因购进存货等发生非常损失，以及购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费）等原因，其进项税额应转入有关账户。 【例】企业库存商品因意外火灾毁损一批，实际成本为80 000元，经确认其使用的外购材料的增值税税额13 600元。 视同销售 企业的有些交易和事项从会计角度看不属于销售行为，不能确认为销售收入，但是按照税法规定，应视同对外销售处理，计算应交增值税。 【例】企业购入小汽车一辆，价款为250 000元，增值税专用发票上注明的增值税额为42 500元，款项已付。 【例】企业将产品一批用于在建工程，按企业销售同类产品的价格计算的价款为60 000元，增值税税率17%。该批产品的生产成本为35 000元。 销项税=60000X17%=10200 【例】销售产品与A公司：价款为100 000元，增值税额为17 000元，货款已收。 【例】某小规模纳税企业购入材料一批，取得的专用发票中注明货款20 000元