增值税、营业、所得税等税种的计算方法.docVIP

一、 HYPERLINK /992216242?ptlang=2052 \t _blank 中国境内增值税 1、 本月应纳增值税税额=销项税（不含税销售销售额=主营业务收入*企业增值税税率）-进项税 2、 视销征税无销额，（1）当月类平均；（2）最近类货平均，（3）组税价=成本*（1+成利率） 3、 征增税及消税： 组税价=成本*（1+成润率）+消税组税价=成本*（1+成润率）/（1-消率）4、含税额换 不含税销额=含税销额/1+率 （一般） 不含税销额=含税销额/1+征率（小规模） 5、 购农销农品，或向小纳人购农品： 准扣的进税=买价*扣率（13%） 6、 一般纳人外购货物付的运费 准扣的进税=运费*扣除率 **随运付的装卸、保费不扣 7、 小纳人纳额=销项额*征率（5%或3%） **不扣进额 8、 小纳人不含税销额=含额/（1+征率） 9、 自来水公司销水（6%） 不含税销额=发票额*（1+征率） 二、 HYPERLINK /992216242?ptlang=2052 \t _blank 进口货1、 组税价=关税完价+关税+消税 2、 纳额=组税价*税率 三、 出口货物退（免）税 1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产） （1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税） （2）免抵退税=FOB*外汇RMB