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高校科研经费审计治理的清单制研究
杨怀伟 陈琛
(阜阳师范学院,236037)
【摘要】
科研经费审计,已成为当今社会关注热点问题,其中既有党和国家对科研工作更加重视的
因素,也有人民群众对科研工作更高期待的原因,当然也离不开科研经费使用乱像频出的倒逼“功劳”,
加强科研经费审计迫切必要,本文从审计角度,讨论加强科研经费审计的必要性,分析科研经费管理
存在问题,结合清单革命,提出建设 “权力清单”、“责任清单”、“负面清单”,借助三项 “清单”规
范科研经费管理,提高科研经费效益,推动科研工作提质增效。
【关键词】
新常态;内部审计;负面清单
一、加强高校科研经费审计必要性
1、科研经费管理的现实需要。十八大以来,我国进入 “速度换档、结
构转型、动力变向”的经济新常态,新常态背景下,党和国家更加重视科技创新工作,
提出 “深化科技体制改革,推动科技和经济紧密结合,加快建设国家创新体系”构想,
把科技创新工作摆在国家发展全局的核心位置,从创新驱动战略高度对科研工作提出新
要求,投入更多资金支持科研创新,据全国科技经费投入统计公报显示:2013年全国
RD经费11846.6亿元,比上年增加1548.2亿元,增长15%,经费投入强度为2.08%。
而据教育部 《2013年高等学校科技统计资料汇编》反映,全国高校科研经费超过10亿
元29所,超30亿元的大学3所,其中清华大学以39.31亿元的科研经费排名第一,浙
江大学和上海交通大学紧跟其后,分别是36.07亿元和31.09亿元。面对如此巨大的科
研投入,如何管好用好科研资金,提高使用效益,加强和实施科研经费审计成为现实需
要。
2、履行内审职能的内在要求。内部审计是高校治理体系的重要组成部
分,其基本职能是监督和服务,其中监督是手段,服务是目的,针对科研经费使用,既
要发挥内部审计 “体检医生”的角色功能,健全科研内控制度,注意科研风险防范,又
要发挥其 “经济警察 “角色功能,实施科研经费审计监督,揭示科研问题,规范科研资
金使用,确保科研资金使用安全有效,通过监督高校科研业务活动运行,推动高校科研
事业健康持续发展。
1
二、当前科研经费管理问题分析
当前科研经费使用主要存在 “假”、 “超”、 “滥”、 “慢”等方面问题,所谓
“假”的问题是指使用假发票、编制假业务,甚至注册虚假公司,将科研经费外拨至特
定利益账户骗取科研资金。“超”是指超标准报销科研经费,如超标准报销招待费、超
标准报销会议费、超标准报销差旅费,“滥”是指滥报乱报科研经费,“科研经费不科
研”,把科研经费视同个人 “小金库”、“提款机”,报销个人生活费用,甚至使用科
研经费吃喝玩乐无所不为。“慢”是指个别科研项目资金数额较大,或项目负责人主持
科研项目较多,科研项目结题不结账,导致科研资金长期趴在账上打呼噜,不能及时结
转。科研经费使用四个方面问题反映出科研经费使用不规范、不相关、不真实的实际,
其主要原因还在于科研制度不健全、经费认识有误区、科研管理行政化、资金分配不科
学。
1、制度不健全、责任模糊。高校科研经费的管理和使用是一个系统工程,
就其高校内部治理机制而言,涉及项目负责人所在教学科研单位、科研管理、财务管理、
资产管理部门、审计管理、纪检监察等多个部门,就其外部管理而言,有政府财政部门、
科技部门、教育部门等,不同科研资金有不同的管理要求,由于科研资金管理涉及单位
众多,流程复杂,科研经费的管理和监督大多散见于各部门相关文件表述中,容易出现
“文件打架”和 “碎片化”现象,甚至出现 “管理真空”, 导致部门之间权力交叉、
责任模糊,不利于部门之间协调和沟通,不利于对关键风险点防控,一旦出现问题,互
相推卸责任,整改无法落实。
2、认识有误区,支配随意。科研经费作为教育经费的重要组成部分,不
论是纵向经费还是横向经费,都是学校收入的组成部分,其使用和管理应该纳入学校财
务统一管理,但在不少高校内部,还存在科研经费是科研人员的经费误区:即科研经费
是科研人员努力争取的资金,为学校增光添彩,拿到大项目的科研人员被视为学校 “大
熊猫”,学校不但不能为难他们,还要创造宽松的环境鼓励其完成科研任务,正是在“适
当放宽、积极支持”的自我安慰中,放松了对科研经费的监督和管理,这种思想不
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