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计算机系统集成企业内部控制体系现状及解决对策 　　【摘 要】 伴随着信息化时代的发展，信息系统集成技术在我国取得了飞速的发展，计算机信息系统集成企业是近些年来随着科学与技术的不断进步而发展起来的一个新兴的行业。如何提升企业内部管理水平和风险防范能力，企业内部控制体系的构建和完善显得尤为重要。本文首先介绍内部控制的内容及系统集成企业内部控制的特点，然后分析系统集成企业的内部控制的现状和存在的问题，探讨完善企业内部控制体系的措施建议。 　　【关键词】 内部控制 问题 对策 　　随着互联网的广泛运用，促使近年来计算机信息系统集成企业高速度的发展，企业内部控制必须要满足和保障系统集成企业经营管理的需要。但目前系统集成企业内部控制体系还不够健全，还存在一定的内部控制的风险。 　　一、企业内部控制的内容 　　（一）、企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工为主体共同实施的旨在实现控制目标的过程。企业内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 　　（二）、内部控制原则：内部控制应遵循贯穿决策、执行和监督的全过程、全员控制的全面性原则。内部控制应关注重要业务事项和高风险领域，例如企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度。内部控制制衡性原则要求企业完成某项工作必须经过互补隶属的两个或两个以上的岗位和环节。内部控制必须与企业经营规模、业务范围等相适应。成本效益原则要求内部控制应当权衡成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 　　（三）、内部控制要素：企业内部控制要素包括治理结构、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五要素。会计控制是各要素组成的动态系统。内部环境的建设是内部控制的基础，内部控制是否起到了作用，取决于管理层及每一位员工的重视程度及对内部控制的认识。风险评估的管理是内部控制的关键，控制的目的就是防止风险，及时、科学地评估风险，有利于企业进行风险应对。事前事中的控制活动是内部控制的切入点，内部控制应将风险控制在企业可承受的范围内。信息的沟通交流是内部控制的保障，信息质量的要求，沟通制度及信息系统的建立，反舞弊机制的落到实处都对信息与沟通起到重要的作用。内部监督是对内控的监督检查，可以使内控的一些缺陷及时加以改进。 　　二、计算机系统集成企业内部控制存在的问题 　　（一）计算机系统集成企业的特点 　　1、计算机系统集成的概念：计算机系统集成，简称系统集成。系统集成通过对综合布线系统和计算机网络技术结构化，将独立分离的设备、功能、信息等集成到相互间有关联性，且协调统一的新系统中，能够充分共享资源，以期实现高效、集中、便利的管理策略。计算机系统集成主要分为设备系统集成与应用系统集成。 　　2、由于计算机系统集成企业自身的特点，使系统集成企业的内部控制和其他行业有着明显的差别。系统集成行业是近年来信息服务业中发展势头最为强劲的一个行业，发展速度以两位数字递增。计算机系统集成行业的快速发展是各行业IT软硬件设备被大量普及应用的必然结果之一。近年来，它已经成为全球发展最快的IT服务产业。系统集成行业涉及到智能工程，设备材料的采购使企业具有硬件代理为主的经营模式。随着系统集成企业追求更多的价值链中的利润增长点，使得企业投入大量的精力在目前市场需求增长最快的业务――软件和信息技术服务，以及与系统集成和软件开发有着必然联系的人工智能、互联网、电子商务等领域上。涉及软件和信息技术服务行业、大数据云平台等多元化经营已成为传统计算机系统集成企业发展的新方向，在整个集成业务中占的比重越来越大。这就使系统集成企业越来越具备软件行业、互联网等行业的特点。软件企业软件产品的无形性，使软件产品不可控制。系统集成行业朝多元化领域发展，使企业文化具有平等、开放、合作的特点。建立科学的系统集成内部控制体系，以满足系统集成企业经营模式从硬件代理为主转型以软件开发为主的IT产业支柱行业的要求，可以满足系统集成行业的格局从政府、金融、教育为主的产业格局转向以企业、家庭应用为主的新格局的要求。 　　（二）计算机系统集成企业内部控制存在的问题 　　1、公司组织架构控制薄弱，使内部控制责权不分，导致重大决策、重要人事任免、重大事项及大额审批必须要集体决策或联签的制度没有执行。从迅速发展的私营上市计算机系统集成企业来看，由于大多是家族企业，一股独大现象更加严重。股权高度集中是目前系统集成治理现状的一个显著特征。在股权高度集中的情况下，公司难以建立合理制衡的股权结构，大股东利用控股地位掌握了公司的财务决策执行及?O督的权力。这种缺乏外部约束的财权高度集中是公司管理理念混乱、经营方针失误和决策随意的主要原因。 　　2、近年来，系统集成企业发展速度之快使得一些以采