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 非财务人员的 财 务 管 理 第一讲 现代公司理财思路 一、公司财务及主要活动内容 什么是财务？ 聚财、用财、发财、理财的活动、企业筹集资金、运用资金、分配资金的活动及其体现的经济关系。 什么是资金？ 社会再生产中的垫支价值。 1、资金的筹集 2、资金的运用 1）对内投资 2）对外投资 对内投资主要用于两个方面 A、用于购买厂房设备、运输工具等劳动资 料－形成固定资产。 固定资产特点：投资额大、回收期长、一旦投入将长期影响企业经济效益。 对固定资产投资要慎重、要进行认真的可行性研究。 B、用于购买原材料等劳动对象、支付工 资等费用－形成流动资产。 流动资产特点：变化快、周转快；一个生产经营周期周转一次；流动资产相当于企业的血液；流动资金非常容易流失和沉淀 流动资金沉淀：流动资金停滞在周转的某个阶段，不再循环周转。货币－原材料（库存积压）－在产品（不配套）－产成品（不适销对路）－应收账款（不能回收）－货币 流动资金流失：投资失误、坏账损失、被贪污、被盗窃、划小核算单位造成的资金流失；通货膨胀条件下，采用先进先出法造成的资金流失；资金运用是企业财务的重要环节，一方面，资金运用过程是资金消耗占用、价值转换过程，即成本费用形成过程。另一方面，资金运用过程是资金增值过程，即利润形成过程。 3、