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银行承兑汇票业务中风险研究与防范措施 　　摘要：在对银行承兑汇票的流通和使用过程中，由于银行在管理上、操作上会存在较为薄弱的环节，所以通常会存在对汇票进行变造、伪造等欺诈行为的风险。不仅银行本身存在漏洞，相关关联企业有时也会利用银行承兑汇票进行贴现，从中套取资金谋求利益。本文根据银行承兑汇票存在的不同风险的性质、特点和种类进行分析，对于乡音的风险分别提出了防范措施，保障和促进票据业务的健康发展。 　　关键词：银行承兑汇票；风险研究；防范 　　中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）004-000-02 　　引言 　　银行承兑汇票作为一种支付结算工具，由于具有灵活性高、承兑性强、贴现率低再加上其操作较为便捷等优势而深受各家银行以及广大企业的青睐。然而，随着银行承兑汇票使用范围的应用程度和日益扩大的普遍提高，也相继显露出来诸多的问题。很多商业银行争相开办票据业务主要是为了增加对企业的存款以及壮大银行的资金实力，而选择大量寻找异地贴现票源，并且将承兑的条件放宽，放松对对票据真实贸易背景审查。因此，如何有效的对银行承兑汇票的风险进行防范，加强票据的管理，维持银行的资金信誉和安全以及金融机构的正常经济秩序，已是我国商业银行亟待解决的问题。 　　一、银行承兑汇票业务存在的主要风险 　　1.在商品交易的真实性核查上存在风险 　　银行资金在交易结算过程中，首先必须要根据真实的交易背景为基础来进行交易以及银行承兑汇票的签发，一旦脱离真实的商品交易背景，银行很容易被企业套现。在日常交易过程中，部分企业为获取利益，利用银行想要壮大资金实力的需求，以虚假商品交易的方式获取银行承兑汇票，持票人持有不正当手段获取的承兑汇票到银行办理贴现业务，最终贴现资金又回到了出票企业，使得银行资金受到损失，为承兑汇票业务带来风险。当出票人通过签发的银行承兑汇票向开户银行提出承兑申请时，如果开户银行对出票人的商品交易合同、偿债能力以及资信情况没有进行严格把关，因为一时的利益轻信企业，就会产生上述银行承兑汇票业务为不真实的商品交易情况。不仅会在银行承兑汇票到期后，所承兑的汇票成为坏账的情况，还会造成使银行承兑汇票转为逾期贷款，出现不良资产的情况。 　　2.存在信用风险 　　有些企业，在对于其他单位存在欠款时，虽然在现金支付的能力方面存在一定的优势，但仍会选择使用银行承兑汇票进行结算，这样不仅能够缓解自身资金压力，还可以节约企业财务费用。基于上述现象，大部分企业开始利用银行承兑汇票进行债务偿还。由于汇票的大量使用，再加上很多企业利用银行承兑汇票套取银行资金的现象有所增加，直接导致银行一时难辨真假，从而在银行内部形成潜在风险。同时由于各银行之间结算的标准执行不一致，导致发生时银行违背承诺的现象。产生这种现象的原因集中反映在两个方面：第一，主要是因为无理拒付，外地银行签发的银行承兑汇票在本地银行进行受理的过程中，往往会以不规范为借口以及难以辨认真假为由，对承兑业务拒绝办理；第二，主要是因为随意压票，个别银行对异地或跨系统的银行承兑汇票的解付托而不付，这样也会使得银行承兑汇票持有到期能否回收款项的风险增大。 　　3.企业在办理承兑汇票业务中存在欺诈行为 　　企业目前票据业务的不断发展，因此，企业目前的新风险源成为了利用票据诈骗资金，伴随着票据行业的不断发展，以此带来的诈骗手段方法也越来越多，行为越来越隐蔽。在银行的日常经营过程中，如果相关的监督审查不严格，操作不恰当，很容易落入陷阱形成风险。业务中的欺诈行为主要表现在以下四个方面：不良企业对银行承兑汇票进行变造和伪造银行承兑汇票具有金额大、反复多次转让、付款期限长等特点以及其他高科技手段进行操作，在业务过程中，首先签发真汇票，然后再利用相应的手段克隆汇票，即根据真汇票伪造内容完全相同的假汇票。第二，首先签发数额较小的真汇票，然后再改动汇票的数额，对汇票进行编造。第三，对票据进行掉包。以“做生意”打幌子，同时开具真汇票和假汇票，用假汇票代替真汇票进行交易。第三，交易合同存在伪造现象，企业在交易过程中签订的商品交易合同、增值税发票复印件等银行承兑汇票没有真实贸易背景，从而骗取银行承兑汇票，并从中套取现金。 　　4.银行承兑汇票操作风险越来越突出 　　各个银行间在将会票作为融资工具时，相应的竞争较为激烈，各银行为招揽到更多的业务，需要更好的满足单个大型企业的资金需求，在同一时间为某些企业过量办理承兑汇票，直接导致了汇票集中到期，银行大量垫付资金，甚至会产生资金周转困难。具体表现在以下几个方面：第一，银行为了招揽更多的贴现业务，疏于贴现资金流向监控，对贴现的审查条件较为不严格，对贴现的监察力度不到位，这样就会导致贴现资用于不当用途，使银行面对信贷风险，银行的信贷资金遭受一定