公司财务学课件二.pdfVIP

公司财务/金融 、、营营运资运资本本管理管理 综合性综合性很好的指标很好的指标,,兼顾资源的使用和来源兼顾资源的使用和来源 运运资本管理资本管理 营运资本=流动资产-流动 负债 企业短期可动用的资源企业短期可动用的资源 企业即时需要承担的偿付义务企业即时需要承担的偿付义务 1 2 流动资产和流动负债（举流动资产和流动负债（举例）例） 营运资本管理工具营运资本管理工具 流动资产：CURRENT ASSETS 流动负债：CURRENT lIABILITIES 经营周期 货币资金 Monetory funds 短期借款 Short-term loans 交易性金融资产 tradable financial assets 交易性金融负债 tradable financial liablities 1 应收票据 Notes receivable 应付票据 Notes payable 购买原材料 应收账款 Accounts receivable 应付账款 Accounts payable 转成产品 预付款项 Advances to suppliers 预收款项 Advances from customers 、服 务 应收利息 Interest receivable 应付职工薪酬Employee salaries payable 4 应收股利 Dividend receivable 应交税费 Taxes payable