保瑞药业股份有限公司从事衍生性商品交易处理程序-Bora.PDFVIP

保瑞藥業股份有限公司 從事衍生性商品交易處理程序 第一條 制定目的 本公司為保障投資，落實資訊公開，並加強建立衍生性商品交易之風險管理制度， 依據行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）之規定訂定本處理程序。 第二條 適用範圍 一、本處理程序所稱衍生性商品係指其價值由資產、利率、匯率、指數或其他利 益等商品所衍生之遠期契約、選擇權契約、期貨契約、槓桿保證金契約、交 換契約，及上述商品組合而成之複合式契約等。 二、本處理程序所稱遠期契約包括避險性之交易及投資性之交易契約，不包含保 險契約、履約契約、售後服務契約、長期租賃契約及長期進（銷）貨合約。 第三條 交易原則與方針 一、交易種類 本公司得從事之衍生性商品種類，僅限於外幣遠期外匯、外幣選擇權及新台 幣利率交換，其餘衍生性商品交易（如期貨、利率避險交易），應經董事會決 議通過後使得為之。 二、經營及避險策略 本公司從事衍生性商品交易，應以規避風險為目的，交易商品應選擇使用規 避公司業務經營所產生之風險為主，持有之幣別必須與公司實際進出口交易 之外幣需求相符，以公司整體內部部位（指外匯收入及支出）自行軋平為原 則，藉以降低公司整體之外匯風險，並節省外匯操作成本；另交易對象，應 依公司營運需要，選擇條件較佳之金融機構從事避險交易，以避免產生信用 風險；同時於外匯操作前必需清楚界定是為避險性或追求投資效益之金融操 作交易型態，以作為會計入帳之基礎。 三、權責劃分 1.衍生性商品之操作以財務部門為權責單位，依公司實際進出口外幣需求及 合約總額擬定總交易額度、損失上限呈請董事會核准，定期以市價評估及 檢討操作績效，並按月將操作績效定期呈報總經理及董事長，以檢討改進 避險之操作策略。於每年年底應重新評估，遇有市場、狀況急變或其他需 要，得經董事會核准後增減授權金額。 2.交易人員 (1) 由財務單位主管呈請總經理核准後擔任，交易人員遇有異動時亦同。 (2) 各項交易單據、憑證及資料之彙整與備查。 3.會計單位 (1) 應依金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、 解釋及解釋公告暨相關法令處理，將有關避險交易及損益結果等正確 及允當表達於財務報表上。 以上所有資訊均為保瑞藥業(股)公司所有，不得外傳 (2) 提供風險暴露之資訊。 (3) 交易風險之衡量、監督與控制，並定期向董事會或向不負責交易或不 為決策責任之高階主管人員報告。 4.授權額度 本公司從事衍生性商品交易，每一筆交易金額達新台幣貳仟萬元或等值外 幣以上者，需經董事會通過方可執行，未達前述限額者，由董事長或董事 長依簽核權限授權之人核准後執行，並於事後提報董事會。 重大之衍生性商品交易，應依相關規定經審計委員會同意，並提董事會決 議。 5.執行單位 為使本公司從事衍生性商品交易之事權一致，均由本公司財務部人員執行