中华人民共和国政府和刚果共和国政府对所得消除双重征税和.PDFVIP

中华人民共和国政府和刚果共和国政府对所得 消除双重征税和防止逃避税的协定 中华人民共和国政府和刚果共和国政府，为了进一步发 展两国经济关系，加强税收事务合作，愿意缔结一项协定， 以消除对所得的双重征税，同时防止逃避税行为造成的不征 税或少征税（包括第三国居民通过择协避税安排,取得本协 定规定的税收优惠而间接获益的情况），达成协议如下: 第一条 人的范围 一、本协定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的 人。 二、在本协定中，按照缔约国任何一方的税法视为完全 透明或部分透明的实体或安排，其取得或通过其取得的所得 应视为缔约国一方居民取得的所得，但仅以该缔约国一方在 税收上将该所得作为其居民取得的所得处理为限。 三、除第九条第二款、第十九条、第二十条、第二十二 条、第二十三条、第二十四条及第二十七条所规定的税收待 遇外，本协定不应影响缔约国一方对其居民的征税。 1 第二条 税种范围 一、本协定适用于缔约国一方或其行政区或地方当局对 所得征收的税收，不论其征收方式如何。 二、对全部所得或某项所得征收的税收，包括对来自转 让动产或不动产的收益征收的税收，对企业支付的工资或薪 金总额征收的税收，应视为对所得征收的税收。 三、本协定应特别适用的现行税种是: （一）在中国: 1. 个人所得税； 2. 企业所得税； （以下称“中国税收”）； （二）在刚果： 1. 个人所得税； 2. 公司所得税； （以下称“刚果税收”）。 四、本协定也适用于本协定签订之日后征收的属于新增 加的或者代替现行税种的相同或者实质相似的税收。缔约国 双方主管当局应将各自税法发生的重要变动通知对方。 2 第三条 一般定义 一、在本协定中，除上下文另有解释外: （一） “缔约国一方”和“缔约国另一方”的用语， 按照上下文，是指中国或刚果。 （二）“中国”一语是指中华人民共和国；用于地理概 念时，是指所有适用中国有关税收法律的中华人民共和国领 土，包括领陆、内水、领海及领空，以及根据国际法和国内 法，中华人民共和国拥有主权权利或管辖权的领海以外的区 域； （三）“刚果”一语是指刚果共和国；用于地理概念时， 是指所有刚果共和国领土，包括内水、领海，以及根据国际 法和国内法, 刚果共和国为开发海床及其底土和上覆水域 的自然资源而行使其主权权利的专属经济区和大陆架； （四）“人”一语包括个人、公司和其他团体； （五）“公司”一语是指法人团体或者在税收上视同法 人团体的实体； （六）“缔约国一方企业”和“缔约国另一方企业”的 用语，分别指缔约国一方居民经营的企业和缔约国另一方居 民经营的企业； （七）“国际运输”一语是指缔约国一方企业以船舶或 飞机经营的运输，但不包括仅在缔约国另一方各地之间以船 3 舶或飞机经营的运输； （八）“主管当局”一语，在中国是指国家税务总局或 其授权的代表，在刚果是指负责财政的部门或其授权的代 表； （九）对缔约国一方而言，“国民”一语是指： 1.任何拥有缔约国一方国籍的个人； 2.任何按照缔约国一方有效的法律成立的法人、合伙企 业或团体。 二、缔约国一方在实施本协定的任何时候，对于未经本 协定明确定义的用语，除上下文另有要求的以外，应当具有 协定实施时该国适用于本协定的税种的法律所规定的含义， 此用语在该国有效适用的税法上的含义优先于在该国其他 法律上的含义。 第四条 居民 一、在本协定中，“缔约国一方居民”一语是指按照该 缔约国法律，由于住所、居所、成立地、实际管理机构所在 地或者其他类似的标准，在该缔约国负有纳税义务的人，并 且