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國立高雄師範大學推廣教育、資產使用費及權利金 (含學生宿舍、車管費)收支審核作業 Ⅰ.作業要項表 項目編號 會2-04 項目名稱 國立高雄師範大學推廣教育、資產使用費及權利金 (含學生宿舍、車管費)收支審核作業 承辦人員 張艷珠 分機6521 相關單位 進修暨推廣部、教務處、學務處、生輔組、課外活動組、、總務處、、事務组、師陪中心、語教中心、電算中心等 辦理時間 每年1月至12月(經常性業務) 注意事項 編製記帳憑證時，應注意是否開立正確會計科目，其與收據之資料(如計畫代碼、繳款人、摘要、金額)是否相符。 各項自給自足之收入，依據應歸屬之會計科目列帳及設置專項計畫控管收支，並依各所屬收支管理要點、國立大學校院校務基金管理及監督辦法編列預算表，奉核後據以執行。 預算表編列，注意提撥校務基金額度、編列支出項目須符合各項支出標準。 依政府機關內部審核之各種相關法規、規則、準則、辦法及條例，辦理涉及經費動支之申請、審核、付款、核銷與預借案件之各項內部審核作業。 提醒業務單位承辦人員應本重法務時之態度及誠信原則，辦理經費核銷作業，並對所提出之支出憑證(收據、統一發票或相關書據)之支付事實真實性負責，如有不實，應負相責任。 會辦經費動支等案件，如發現有不妥(金額合計錯誤、與擬動支科目用途不符、預算已無餘額、未編列預算者)，洽業務單位作必要之補充或修正，若需提出意見者，應力求具體、明確，並掌握辦理時效。 應隨時注意相關法規、行政規則及解釋令含有無新增或修訂。 年度結束前，延續下年度繼續支用之自給自足計畫，辦理保留。 相關法令 歲計類： 預算法 中央政府附屬單位預算執行要點 中央政府各機關採購公務車輛作業要點 教育部及所屬機關學校預算編製及執行補充規定 各機關單位預算財務收支處理注意事項 會計類： 會計法 內部審核處理準則 支出憑證處理要點 公款支付時限及處理應行注意事項 中央政府各機關執行單位預算有關用途別科目應行注意事項 行政院主計處編訂之支出標準及審核作業手冊 國立大學校院校務基金會計制度之一致規定 審計類： 審計法 審計法施行細則 其他類： 政府採購法及相關子法 政府採購法施行細則 機關主會計及有關單位會同兼辦採購辦法 中央各機關未達公告金額採購兼辦辦法 主計法規輯要所收錄之其他相關法規 國立高雄師範大學推廣教育收支管理要點 國立高雄師範大學場地設備收支管理要點 國立大學校院校務基金管理及監督辦法 辦理方式 出納組將各項收入款項並開立自行收納統一收據，通報會計室。 會計室依據相關規定審核收據。 會計室依據審核完成之收入款項收據，歸入應所屬之會計科目，編製記帳憑證，若屬自給自足項目，則依業務單位提供收入款項名稱設置專項計畫編列計畫代碼，控管收支情形，非自給自足收入款項直接納入校務基金，以會計科目統計收入數據。 自給自足之收入收齊後，業務單位依據收入數據已編列預算表送核後據以執行(預算表之編列須符合各項收支管理要點之規範及相關支出規定)。 若收入款項尚未收齊，預算表尚未編列，需事先動支支出(開班費用等)，應敘明動支項目及緣由專案簽准學校墊支，編列預算表時應列入預算歸墊。 業務單位提出申請案應敘明經費用途、經費來源並檢附預算表表或簽准案【其動支項目應於預算表(經費運用表)內編列或專案簽准】，並登錄會計簽證系統填上流水碼。 經費動支倘需由其他單位經費共同分攤辦理者，應先簽會其他相關單位同意，攸關資訊電腦、軟體購置加會電算中心，採購授權額度以上(或未授權單位)及各種修繕之申請案須先會總務處相關單位，購置案件項目中應採共同供應契約者，而不宜採用者，應附簽准案(若達公告金額十分之一以上不採共同供應契約之案件，應註明採購方式，若未達公告金額以上，但達公告金額十分之一以上，需採限制性招標案件，應附簽准案)，簽准案可併申請單呈核。 申請案經會計室審核通過，依行政程序陳請機關首長或授權代簽人核定後，准予動支經費。 動支經費單位(採購授權額度內)或總務處相關單位檢齊相關原始憑證，收據或發票黏貼於憑證用紙，填寫財產增加單送動支單位驗收後，並檢附申請單送核(採購授權額度內採購案件需會簽總務處相關單位)。 記帳憑證送請主辦會計或授權代理人簽核後，按日彙集記帳憑證列印傳票遞送單及結存日報表(由艾富系統產生)送出納組，出納組將支出傳票及現金轉帳傳票等應辦理付款記帳憑證，據以開立支票併記帳憑證送會計室及機關首長或授權代簽人簽核。 出納組將記帳憑證金額登錄於出納現金備查簿，並編製現金結存表。 年度結束前，延續翌年度繼續支用項目(以支出面辦理保留)之自給自足計畫於翌年元月5日前填寫保留申請表，送會計審核後，送機關首長或授權代簽人簽核。 附件 附件一 國立高雄師範大學推廣教育收支管理要點 附件二 國立高雄師範大學場地設備收支管理要點 = 2 \* ROMAN II. 國立高