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shufengyu@163.com 会计信息系统总体结构图 典型企业应用方案流程图： 总账系统业务处理流程图 第八节 期末处理 三、自动转帐 2、自动转帐的种类 3、自动转帐的定义（1） 3、自动转帐的定义（2） 3、自动转帐的定义（3） 3、自动转帐的定义（4） 3、自动转帐的定义（4）----期间损益结转 4、自动转帐 案例分析 四、对帐与试算平衡 五、结帐 五、结帐 结帐时计算机的处理过程 * * 会计信息系统 工 资 管 理 子 系 统 总 账 子 系 统 固 定 资 产 管 理 子 系 统 应 付 子 系 统 领 导 查 询 理 子 系 统 财 务 分 析 子 系 统 财务 购销存 管理分析 资 金 管 理 子 系 统 报 表 子 系 统 应 收 子 系 统 成 本 管 理 子 系 统 采 购 子 系 统 销 售 子 系 统 库 存 子 系 统 决 策 支 持 子 系 统 其 他 管 理 子 系 统 知识回顾 总账系统 采购系统 应付系统 成本系统 存货系统 工资系统 销售系统 应收系统 固定资产系统 资金管理系统 报表系统 领导查询系统 财务分析 决策支持 销售出库单 销售发票 凭证 采购入库单 采购发票 凭证 材料费 凭证 人工费 折旧费 凭证 凭证 凭证 基于Internet/Intranet 网络财务与业务协同 凭证 知识回顾 系统初始化 建立账套 财务分工 设置分类档案 建立会计科目 输入期初余额 其他设置 输入凭证 审核凭证 记账 账簿管理 修改凭证 取消审核 出纳管理 辅助核算管理 月末转账 试算平衡 结账 打印正式账表 备份 月末处理 日 常 处 理 开 始 下 月 工 作 知识回顾 辅助管理功能 部门核算 个人往来 客户往来 供应商往来 项目核算 一、关于会计期间 二、期末会计处理的主要内容： 转帐与自动转帐 对帐与试算平衡 结帐 编制会计报表 1、自动转帐的特点： 一般在会计期末进行 会计部门内部编制，没有外来原始凭证 主要从会计帐簿中提取数据 转帐需要按顺序进行 用友软件的转帐功能 对应结转 销售成本结转 售价（或计划价） 销售成本结转 汇兑损益 期间损益 自定义转帐 费用分配和分摊 费用计提 利润分配结转 税金计算结转 结转收入和成本 其他子系统转入 实现自动转帐凭证的两步骤： 定义自动转帐分录（摘要和借贷科目、定义金额计算公式） 生成自动转帐凭证 自定义转帐 用友自定义转账功能可以完成的转账业务除了其他已列示的转帐功能外,还包括辅助核算项, 金额定义公式可以提取的数据包括帐户金额和数量、UFO表、数据库表 转账科目可以为非末级科目 辅助核算选项可以为空，表示所有类别都结转。 输入转账计算公式有两种方法：一是直接选择计算公式；二是引导方式录入公式。 自动转帐操作举例： 期末计提职工福利费,按”生产成本----直接人工”、 “制造费用----福利费”、“管理费用----工资”当月发生额的14%计提当月职工福利费： 借：生产成本---直接人工（410102） 制造费用----福利费（410502） 管理费用----福利费（550202） 贷：应付福利费（2153） 对应结转：当两个或多个上级科目的下级科目及辅助项有一一对应关系时，可进行将其余额按一定比例系数进行对应结转，可一对一结转，也可一对多结转。本功能只结转期末余额。 销售成本结转:结转销售商品的成本。库存商品、商品销售收入、商品销售成本的下级科目的结构必须相同，并且都不能带往来辅助核算。 结转金额=商品销售贷方数量合计*库存商品单价 结转金额=库存商品余额 例：结转销售成本 借：主营业务成本（5401） 贷：库存商品（1243） 售价(或计划价)销售成本结转：与上类似，但涉及差异科目 售价法: 差异额=销售收入*差异率 计划价法: 差异额=销售成本(计划)*差异率 [注]:用友软件提供了综合差异率和个别差异率两种计算模式 学生讨论:差异率的计算公式是什么? 汇兑损益结转:计算外币货币性科目中期末(资产负债表日汇率)计算汇兑损益 系统自动计算所选外币科目汇兑损益计入设定的入帐科目(财务费用---汇兑损益) [提示]:外币财务报表的折算不属于此类结转 货币性项目:企业持有的货币资金或将以固定或可确定的金额收取的资产或偿付的负债 货币性科目 回顾与讨论：期末(或年末)结转本年利润的科目有哪些？ 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 补贴收入 营业外收入 以前年度损益调整 以前年度损益调整 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 营业务成本 自动转账的生成: 转账生成之前，注意转账