员工个税合理避税.docVIP

PAGE1 / NUMPAGES3 员工个税合理避税方法简述 Jane 2016-11 关于职员工资所得的个人所得税，企业为员工工资合理避税，需要财务人员具备比较高的个税专业知识和责任心，一方面保证企业的合法合规，另一方面，能在合法合规的范围内，为员工节省一部分税费。常见方法有以下几种（下文提及综合工资，均指扣除社保公积后金额）： 根据企业岗位职能，将一部分员工工资尽量安排在允许税前扣除额以下。比如，3500元。 全年工资尽量按月平均发放，以降低税率级次 例如，A方案：某员工1月份综合工资7,000元，应交个税245元；2月份综合工资9,000元，应交个税545元；1-2月合计交税790元。 B方案：但如果将两个月综合工资平均发放，每月8,000元，则每月应交个税345元，1-2月合计交税690元。比A方案浮动工资少交税100元。 由此可见，存在一些情况，按月平均工资，比浮动工资节省税费。 　 　 浮动工资与平均工资方案比较 　 　 项目 A方案:浮动工资 B方案:平均工资 个税差异 月工资 个税 月工资 个税 1月份 7,000.00 245.00 8,000.00 345.00 　 2月份 9,000.00 545.00 8,000.00 345.00 　 合 计 16,000.00 790.00 16,000.00 690.00 -100.00 备 注 B方案优，比A方案节税100元 　 　 　 采用“年薪制”，降低月工资发放水平，利用年终奖实现避税 根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定，纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。注意在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。 例如，某员工年度总薪资100,000元， A方案：按月平均，则每月工资为8,333.33元，月应交个税411.67元，年度个税合计411.67*12=4,940.04元。 B方案：利用年终奖方式，月工资5,000元，年终奖40,000元，则月应交个税45元，年终奖个税3,895元，年度个税合计45*12+3,895=4,435元。 C方案：利用年终奖方式，月工资8,000元，年终奖4,000元，则月应交个税345元，年终奖个税120元，年度个税合计345*12+120=4,260元。 由此可见，C方案优，比A方案月均工资节税680.04元。 年薪10万元各薪资方案比较 方 案 A方案:月平均 B方案:年终奖 C方案:年终奖 个税差异 月 工 资 8,333.33 5,000.00 8,000.00 　 年 终 奖 - 40,000.00 4,000.00 　 月工资个税 411.67 45.00 345.00 　 年终奖个税 - 3,895.00 120.00 　 年个税总额 4,940.04 4,435.00 4,260.00 -680.04 备 注 C方案优，比A方案节税680.04元 　 　 例如，某员工年度总薪资200,000元， A方案：按月平均，则每月工资为16,666.67元，月应交个税2,286.67元，年度个税合计2,286.67*12=27,440.04元。 B方案：利用年终奖方式，月工资8,000元，年终奖104,000元，则月应交个税345元，年终奖个税20,245元，年度个税合计345*12+20,245=24,385元。 C方案：利用年终奖方式，月工资125,000元，年终奖5,000元，则月应交个税1,245元，年终奖个税150元，年度个税合计1,245*12+150=15,090元。 由此可见，C方案优，比A方案月均工资节税12,350.04元。 年薪20万元各薪资方案比较 方 案 A方案:月平均 B方案:年终奖 C方案:年终奖 个税差异 月 工 资 16,666.67 8,000.00 12,500.00 　 年 终 奖 - 104,000.00 5,000.00 　 月工资个税 2,286.67