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论如何进一步加强和完善国库集中支付管理工作 　　摘 要:国库集中支付是预算单位财务管理的重要内容。加强国库集中支付管理是规范支出管理、健全公共财政职能的客观要求。分析了如何进一步加强和完善国库集中支付管理工作,规范财政监督管理,促进公共财政整体推进。 　　关键词:国库集中支付;预算单位;银行账户 　　 　　国库集中支付制度是发达市场经济国家普遍采用的财政资金管理制度,在国库集中支付形式下,财政资金通过国库单一账户体系直接从国库支付到商品供应商或劳务提供者手中,而避免了资金的层层划拨、库外沉淀的弊端,可以极大提高财政资金使用效益,加强财政对预算的监督,有利于促进公共财政整体推进。 　　财政国库管理制度改革是财政支出的一项重大改革,是构建与社会主义市场经济发展相适应的公共财政体制的客观需要,是推动依法行政、依法理财的必然要求,不仅有利于加强和规范财政监督管理,提高财政资金的使用效益,也有利于从源头上防范腐败,具有重大的政治、经济和社会意义。 　　近几年来,随着财政国库集中收付制度改革工作的深入推进,财政对预算单位的财政财务管理模式发生了深刻的变革,但笔者认为国库集中支付管理工作中的薄弱环节还需进一步加强。 　　 　　一、国库集中支付改革后,财政在预算单位日常财务监管中存在的问题 　　 　　(一)大额现金支付的现象比较普遍 　　根据国务院《现金管理暂行条例》的规定,现金的结算限额为1000元,然而就目前的实际情况来看,这一限额已经过低,可操作性不强。在实际工作中,很多行政事业单位为了方便,在可以使用转账支付的情况下仍使用大额现金支付。单位一次性支取数千元、几万元的情况较为普遍,一次性支付数十万元现金的情况也时有发生,严重违反了国务院《现金管理暂行条例》的规定,大额现金支付的现象仍比较普遍。 　　(二)账面现金余额过大,坐支现金现象严重 　　根据国务院《现金管理暂行条例》的规定,单位库存现金限额为该单位3天至5天的日常零星开支所需现金。然而,很多行政事业单位月末或年末的现金余额却很大,由于出纳手中的库存现金过多,在缺乏监督的情况下,就很容易出现挪用公款和公款私存的情况。同时,坐支现金的情况也比较严重。《现金管理暂行条例》规定,单位取得的现金收入应及时上缴财政专户。然而,部分有收入的单位未按要求将现金收入及时缴存财政专户,而是直接用于日常经费开支,然后再通过财政专户或其它途径来打滚。 　　(三)规避财政监督 　　预算单位为规避财政的监督,采取随意转出授权支付额度到本单位其他实拨资金账户、对财政下达的零余额账户用款额度采取大额或全额提取现金后转入本单位实拨账户的手段规避财政监督。 　　(四)部分资金未纳入集中支付 　　由于现行财政性资金渠道的复杂性,预算单位资金来源较多,加之当前财政部门各种专项资金管理的条块要求不统一,尚有部分财政专项资金游离于集中支付之外,在预算单位实拨账户运行。 　　二、进一步加强和完善国库集中支付改革的各项配套措施 　　(一)全面有序推进公务卡制度改革工作,逐步改善公务卡的用卡环境,提高公务卡的公务支出清算比重,最大限度地减少现金支付量 　　一是加快在全省县级以上行政事业单位全面推行公务卡制度改革步伐。二是协调商业银行加快银行卡市场建设步伐,进一步制定落实各银行系统安装布设银行卡机具具体规划,引导商户积极参与银行卡机具的安装布设工作。三是随着银行卡用卡环境的改善,财政部门应进一步规范、约束预算单位的消费习惯,明确公务接待消费除转账结算外,必须在具备刷卡消费条件场所消费方能报销,制定出公务接待现金消费过渡时间表,过渡期结束后,预算单位的公务接待必须通过刷卡或转账进行结算,引导和促进银行、商家积极参与公务卡环境的建设。四是完善商业银行服务价格收费制度。《商业银行服务价格管理暂行办法》的出台,标志着银行服务进入了一个收费时代。各金融机构应将服务价格作为正确引导客户使用账户的有效工具,以降低开户单位使用现金结算的比重,尽快制定并全面实施对预算单位账户大额度提现收取中间费用,避免开户单位无限度地大额支取现金,减少现金支付和使用风险。 　　(二)继续深化,推进预算单位财政性资金国库集中支付改革工作,努力实现所有财政性资金全部纳入国库集中支付 　　一是在深化改革过程中,应结合综合部门预算改革的推进情况,在预算外资金纳入综合预算编制的基础上,加大预算外资金纳入国库进行集中支付改革力度,努力实现财政一般预算、基金预算、预算外资金统一纳入国库进行集中支付,切实减少财政实拨资金。二是在启动预算内、外资金集中支付的基础上,进一步把预算单位上下级往来资金,非本级政府安排的其他财政性资金统一归集后纳入国库管理,通过预算单位零余额账户进行集中支付,彻底取消预算单位实拨资金账户。三是充分发挥财政直接支