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第一章 税收制度概述 一、术语解释 1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。纳税人是交纳税款的主体。 3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。 4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。 二、单项选择题 1.（ ）是征税对象的计量单位和征税标准。 B.计税依据 2.（ ）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。 A.骗税 3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（ ）。 C.单位和个人 4.比例税率的表现形式是（ ）。 A.行业比例税率 5.起征点是（ ）达到征税数额开始征税的界限。 D.征税对象 三、多项选择题 1.税收制度组成要素中的基本要素有（ ）。 B.纳税人 C.税率 D.课税对象 2.税率的三个基本形式是（ ）。 A.比例税率 B.累进税率 D.定额税率 3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（ ）形式。 A.全率累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全额累进税率 4.减免税的基本形式有（ ）。 A. 税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 5.违反税收法令的行为包括（ ）。 A.抗税 B.偷税 C.欠税 D.骗税 四、判断题（判断对错） 1.税收制度是税收分配关系的体现方式。 2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。 3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。 4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。 5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。 1.对。2.错。3.对。4.对。5.错 五、简述题 1.如何理解税收制度的含义？ 税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。具体可分为：（1）税收法律制度，（2）税收管理体制，（3）税收征收管理制度。（4）税务机构和人员制度，（5）税收计划.会计.统计工作制度。 狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。 2.税制体系的概念是什么？ 税制体系指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。由于税制体系涉及的主要是税收的结构模式问题，所以也称为税制结构或税收体系。 3.影响税制体系设置的主要因素是什么？ （1）社会经济发展水平。社会经济发展水平是影响并决定税收体系的最基本因素。这里的社会经济发展水平主要是指社会生产力发展水平，以及由社会生产力发展水平所决定的经济结构。（2）国家政策导向。税制体系的具体设置，一方面要体现税收的基本原则，另一方面也是为实现国家的税收政策目标服务的。（3）税收管理水平。 第二章 增值税 一、术语解释 1.增值额：增值额是指生产者或经营者在生产经营过程中新创造的价值。 2.增值税：是指以商品的法定增值额为课税对象的一种税。 3.消费型增值税：消费型增值税是指征收增值税时，允许将纳税期内购置的用于应税产品生产的固定资产已纳税款一次性给予扣除。 4.货物：货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 5.进项税额：进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税税额。 二、单项选择题 1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。 C.发出货物并办妥托收手续的当天 2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。