第八课第二框 征税和纳税8.2课件.ppt

第八课第二框 征税和纳税 阅读提纲 1、税收和纳税 （1）税收的含义？ （2）税收的特征？ （3）税收的种类？ （4）增值税的作用？ （5）个人所得税的税率？特点？作用？ 2、依法纳税是公民的基本义务 （1）税收的性质？ （2）违反税法的几种行为？ 热点材料: 1、根据国家经济发展情况,国家税务总局对个税起征点作了调整，从2011年9月1日起，个税起征点由2000元调高到3500元。 2、国务院决定自2008年10月9日起免征利息税 。 根据以上材料，你知道什么是“税”吗？税收的作用是什么？ (一)税收及其种类 含义 税和税的征收合称为税收,从本质上看,国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 理解 目的 保证国家实现其职能，税收是国家得以存在、能够发挥作用的基础和前提 主、客体 主体：国家 客体：单位和个人 征税机关 税务机关、海关 依据 税法 与财政的关系 取得财政收入的基本形式，是取得财政的最主要源泉 凭借力量 国家政权，即政治权力（不是经济条件) 本质 一种分配关系（以货币或实物进行分配 注：税收是国家调节经济的重要杠杆 （1）强制性：国家凭借政治权力强制征税。 （2）无偿性：国家征税后，不直接对纳税人返还利益。 2、税收的基本特征 （3）固定性：税收在征收前以法律形式预先规定，未经有关部门批准不能随意变更。 决 定 固定性 保障 无偿性 强制性 要求 （4）三者的关系 为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。 该文件的发布体现的税收特征是 A．无偿性 B．固定性 C．强制性 D．自觉性 C 全务税务系统坚持“依法征税，应收尽收、 坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减 免税”的组织收入原则。这是因为“过头税” 和“越权减免税” A、违背了税收强制性特征 B、违背了税收无偿性特征 C、违背了税收固定性特征 D、割裂了税收三个基本特征的紧密联系 C 种类 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 含义 是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种 以各种所得额为征税对象的税种 是以开发和利用特定的自然资源为征税对象的税种 是以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种 是以纳税人的某些特定行为为征税对象的税种 具体内容 增值税、营业税、消费税、关税 企业所得税、个人所得税 矿产税、城镇土地使用税 买卖房屋的契税等 车船使用税,印花税、屠宰税 3、我国税收的种类(按征税对象分) 范围 属于流转税 征税对象 生产经营中的增值额 纳税人 我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人 税率 实行比例税率，基本税率是17%。 作用 不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长。 （1）增殖税 范围 属于所得税 征税对象 个人所得额 纳税人 我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得收入,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人. 税率 按应税项目不同,实行超额累进税率和比例税率。纳税人所得越高,税率越高,所得越低,税率越低。 应税项目 工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业单位承包承租所得、利息股息红利所得、稿酬所得、劳务报酬所得、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得等 作用 是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 （2）个人所得税 自2006年4月1日起，我国对消费税税目、 税率及相关政策进行调整，新增高尔夫球 及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷 子、实木地板等税目。我国调整消费税税 目、税率及相关政策： ①是提高家庭消费水平的主要途径 ②有利于国民经济的可持续发展 ③是实现资源优化配置的基础 ④有利于间接调节收入分配 A、①③ B、②④ C、③④ D、②③ B 个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，它的显著特点是： A、调节个人收入，增加财政收入 B、只对我国公民收税 C、高收入者多纳税，低收入者少纳税 D、个税起征点不变 C