金融监管第六章_金融机构内部控制制度-精选版.pptVIP

* * 第二节 金融机构内部控制的国际比较 2.健全完善的金融机构内控制度。 内部审计机构 风险管理机构：董事长、市场风险管理不、各业务部门、审计部门职责明确 证券监察部：各个银行成立证券监察部对证券业务进行监督 天将降大任于斯人也 天将降大任于斯人也 天将降大任于斯人也 天将降大任于斯人也 天将降大任于斯人也 天将降大任于斯人也 天将降大任于斯人也 第六章 金融机构内部控制制度 * * * 第六章 金融机构内部控制制度 引言 第一节 金融机构内部控制制度概述 第二节 国际金融业内部控制制度的比较 第三节 我国金融机构内部控制的分析评价 * * 引言 金融机构内部控制理论的指导意义： 对决策层的权力控制 对组织设置中的权力制约 对操作层的岗位监督 如何建立规范、系统、可靠的内部控制系统 都有着至关重要的作用。 本节内容构成 一、金融机构内部控制的概念 二、金融机构内部控制的内涵 三、金融机构内部控制的目标 四、金融机构建立内控机制的原则 五、巴塞尔核心监管原则的内控规定 六、金融机构内部控制与外部监管的关系* * * * * 第一节 金融机构内控制度概述 一、金融机构内部控制的概念 金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定的经营目标而制定和实施的涵盖各项业务活动，涉及内部各级机构、各职能部门及其工作人员的一些列具有控制职能的方法、措施和程序的总称。 ——1997年中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》 商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。 ——2007年银监会《商业银行内部控制指引》** * * 第一节 金融机构内控制度概述 主体 金融机构业务部门 金融机构内审部门 金融监管当局 外部审计机构 客体 金融机构的全部经营管理活动 目标层次 防范经营风险 保证资产的安全、会计记录的完整真实和经营环节的规范 为实现经营目标和经营效益提供合理保证 二、金融机构内部控制的内涵 * * 第一节 金融机构内控制度概述 运作性目标 各岗位运行的效率和各项经营活动的效果，是否存在无效运作 信息性目标 银行经营管理信息传递、反馈和财务运行信息全过程，是否可靠和完整 合规性目标 整体运作是否受制于法律、法规和内部规章制约，依法合规经营 三、金融机构内部控制的目标（Basel） 上述三大目标相辅相成、互为补充、互为条件、互相兼容，只有正确地把握三大目标的度与量，才能有效地实现金融机构内控目标。 * * 第一节 金融机构内控制度概述 我国金融机构内部控制的目标—07《指引》 1、保证国家法律法规、金融监管规章和金融机构内部规章制度的贯彻执行—合规性目标 2、保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现—运作性目标 3、保证业务记录、财务信息以及其他管理信息的及时、完整和真实—信息性目标 4、保证风险管理体系的有效性，确保将各种风险控制在适当的范围内—核心目标 * * 第一节 金融机构内控制度概述 四、金融机构建立内控机制的原则 * * 第一节 金融机构内控制度概述 全面：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 审慎：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。 有效：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。 独立：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。 * * 第一节 金融机构内控制度概述 五、巴塞尔核心监管原则的内控规定 《有效银行监管的核心原则》（1997.9，2006）第一次提出具有普遍意义的内部控制原则，以指导和加强银行业的内部控制。 “有效银行监管”即立足于提高市场对银行运行的约束，而不是人为地替代或扭曲市场的作用，监管要适度进行，不能影响和抑制金融机构业务的正常发展以及金融创新活动的深化进行，其任务是确保银行安全稳定的运行，并保持足够储备抵御其业务风险。 * * 第一节 金融机构内控制度概述 《有效银行监管的核心原则》对内控规定的表述： 内部控制的目的是确保银行的业务能根据银行董事会制定的政策以谨慎的方式经营。只有经过适当的授权方式方可进行交易，资产得到保护而负债受到控制，会计及其他记录能够提供全面、准确和及时的信息，而且管理层能够发现、评估、管理和控制业务的风险——1997年《有效银行监管的核心原则》 * * 第一节 金融机构内控制度概述 《有效银行监管的核心原则》对内控规定的表述： 原则 17 –内部控制和审计