各種會計報告.ppt

普通基金普通公務會計制度 1~3、5、6章之介紹 行政院經建會 簡任稽核 鍾智耀 數字會說話 二三四五 南 北 六七八九 會計報告及決算分開編製 普通基金會計架構圖 第二章 簿記組織系統圖 對外會計報告流程圖 第二節 會計簿籍種類及格式 普通公務帳簿籍 第二節 會計憑證種類及格式 結論、萬全準備，逐步落實 年度會計報告：應送各該上級主管機關、審計機關、財政部各1份及中央主計機關2份，主管年度會計報告送審計機關及中央主計機關各1份，普通基金年度會計報告送審計機關1份。 上開年度會計報告之編送期限，比照中央政府總決算編製要點規定之各類決算辦理。 會計月報：應於次月12日前以遞送單送達各該上級主管機關、審計機關、財政部各1份及中央主計機關2份，但12月份會計報告依中央政府總決算編製要點規定編送。 第三節　編送期限、對象及份數 公務機關 主管機關 財政部 中央主計機關 審計機關 會計月報 年度會計報告 審核 核帳 審核 審核 核帳 審核 主管年度會計報告 基金年度會計報告 (彙編) (彙編) 第四節　會計報告之編送 會計報告應根據會計紀錄編造，其內容應與簿籍所記載者相同，各種報表之數額，應相互勾稽。 編送各種會計報告，均應加具目錄，裝訂成冊，並於封面書明機關名稱、會計報告之種類及其所屬年度，由機關長官及主辦會計人員簽名或蓋章。 會計報告除涉及秘密之部分外，應依法在各該機關公告，其以公告於內部網站或張貼於機關內之適當處。 對會計報告內容，如有疑義，得向各該機關會計單位查詢。查詢時，應以書面為之；如涉及非會計事務，由業務單位協同辦理。 各主管機關對所屬機關會計月報及年度會計報告應加以審核。如發現其中有不當或錯誤，應予修正，並將修正事項通知原編造機關及相關機關，由原編造機關修正之。 普通基金各種會計報表應根據各機關或主管機關編送之會計報告查核彙編之。如發現其中有不當或錯誤，應予修正，並將修正事項分別通知原編造機關及相關機關，由原編造機關修正之。 普通基金之預算執行情形，於必要時簽陳主計長核閱，並視情形簽報院長或送有關機關參考。 中央主計機關彙編普通基金會計報告之規定 第五章　會計簿籍－設置原則 會計簿籍應斟酌事實需要及業務繁簡設置，力求簡化。 會計簿籍應能隨時顯示預算執行情況。 同類性質之會計簿籍，以設置一套為原則。 總分類帳及明細分類帳彼此間應有統制隸屬之關係，各有關帳戶之金額應相互勾稽。 會計紀錄採用電腦處理者，其電腦儲存體相關檔案之紀錄，視為會計簿籍，但應能隨時備供列印查考。 會 計 簿 籍 帳簿 備查簿 序時帳簿 分類帳簿 總分類帳簿 明細分類帳簿 資產、負債、基金餘額明細分類帳 以前年度收入、支出明細分類帳 序時帳簿 日記簿 分類帳簿 總分類帳 明細分類帳簿 收入、支出明細分類帳 支出預算控制備查簿 備查簿 其他備查簿（視需要設置之） 普 通 公 務 帳 簿 籍 第三節 會計簿籍之登載 會計人員應根據合法之記帳憑證，登載入會計簿籍。 帳簿之登記應隨時為之，不得積壓，務求詳實迅速。 會計人員應根據傳票及付款、轉帳憑單，記入序時帳簿，再據以過入總分類帳，設有明細分類帳者，應同時記入有關之明細分類帳。 總分類帳均應分別按資產、負債、基金餘額類及收入、支出類等之第四級會計科目設置帳戶，並設置有關明細帳戶。 總分類帳及明細分類帳，除遇事實上有需要者應結總外，均應於每月終了時結總一次，據以編造會計報告。 中央主計機關之彙編普通基金帳項，不另設置總分類帳或明細分類帳，必要時，另設備查簿記載以備查考。 會計憑證，除外來憑證外，其形式、規格，應儘可能使其一致。 原始憑證如符合記帳憑證之要件者，得代替記帳憑證。 第六章　會計憑證 第一節 設置原則 會 計 憑 證 原始憑證 記帳憑證 外來憑證 對外憑證 內部憑證 收入傳票 支出傳票 轉帳傳票 第三節 會計憑證製作及使用 應根據合法之原始憑證，造具記帳憑證，但整理結算及結算後轉入帳目等事項，無原始憑證者，不在此限。 支出憑證之處理，應依「支出憑證處理要點」規定辦理。 收入、支出及財物之增減、移轉，應隨時造具記帳憑證。 暫收或預（暫）付款項於轉正列為收入或支出時；已列收入或已列支出之款項，原編繳款書或付款憑單所列會計科目如有不同，應編製轉正通知書（轉帳憑單），送代庫機構或支付機關辦理轉帳手續。 原始憑證應逐一黏貼於「原始憑證黏存單」，並加註其張數、記帳憑證編號等，附於記帳憑證之後。 涉及現金收付之記帳憑證，應送出納管理單位執行收付、登載後，以收付實現之日期，分別填入記帳憑證，送回會計單位。 謝謝大家，敬請指教！ * 一二四五 中 六七九十 提升政府效率 增進報表有用性 與國際接軌 制度之目的 符合現代化政府會計理論 可完整表