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对康辉旅行社财务管理问题的探讨 【摘要】随着国内旅游业的中国的经济实力和提高国际影响力一直是财务管理发展较快的是旅行社经营管理的重要组成部分，提高企业的综合经济效益，因为中国的旅行社业尚处于探索发展阶段的早期阶段，缺乏经营经验，在日常经营管理中的财务管理混乱，分不清楚一些目标，技术手段落后，管理机制不完善，因此，建立科学的财务管理制度和财务信息系统已成为当前先进的面前的一个重要课题通过对我国旅行社的现状进行具体分析，并针对目前我国旅行社财务管理中存在的问题，并有助于建立自己的旅行社，根据物业的实际情况，完善财务管理制度。 【关键词】旅行社；财务管理；内部；机制 PAGE \* MERGEFORMAT 1 PAGE \* MERGEFORMAT 1 旅行社财务管理，通过预测、计划、核算、分析、监控和控制，采用综合管理的资金流和业务收支的形式，包括会计、资产管理、成本管理、收入和盈余管理和财务分析。财务管理是企业管理的重要组成部分，有利于提高企业的综合经济效益。。财务管理在旅行社的正常运行和管理中发挥着重要的地位，对资金管理、会计、金融、财务收支、财务平衡等方面的综合管理，对提高企业效率和优化资本经营管理是非常重要的，我国目前的财务管理混乱相关管理体制还不完善，传统落后的管理观念落后了财务管理系统中发挥着重要的作用，金融资源在当前中国旅行社改革旅行社的管理是至关重要的，因此，迫在眉睫，建立科学的财务管理制度和财务信息系统在首次成为我国旅行社面临的重要任务。 一、财务管理在旅行社管理中的重要意义 （一）旅行社财务管理的概念和特点 旅行社财务管理是指利用货币形式对旅行社资金运用和业务收支活动进行的全过程综合管理。具体来说，就是指旅行社按照国家方针、政策和企业决策要求，根据资金运动的客观规律，通过对资金筹集、资金运用、资产管理和资金分配等管理，实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的目标，使旅行社财务状况处于最优状态，并利用货币形式对旅行社经营活动进行的全过程综合性管理。财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理。 （二）财务管理在旅行社管理中的重要地位 随着我国经济社会的不断进步，旅游市场的不断进步，竞争更加激烈，特别是我国旅行社还没有完成专业分工体系，大大深化了我国旅行社的经营风险。因此，在低利润时代背景下，旅行社应加强财务管理。变更会计职能，会计核算纳入管理会计，原来只有留在后面的会计职能的反应，以预测在新的会计制度，会计人员主动积极参与旅行社管理，在同一时间内和外部的各种经济关系的旅行社，以提高经营活动的改善和管理水平，在一个新的会计制度和控制。 二、康辉旅行社的财务管理现状及存在的问题 （一）财务管理工作不到位 康辉旅行社基本上只是资金循环系统中的一部分，只赚取毛利的资金循环的一部分，该基金主要代理垫或资金支付，所以不管所有权，责任不明确的“混沌”现象的产生，这往往发生在缺乏资金阻碍了旅行社发展。 指标（万元） 2014-3.31 2015-9-30 增减额 增减度 经营现金流入小计 20749.27 78753.69 -58004.42 -0.73653 经营现金流出小计 34798.67 97358.02 -62559.35 -0.64257 经营现金流量净额 -14049.39 -18604.33 4554.94 -0.24483 投资现金流入小计 0.06 0.07 -0.01 -0.14286 投资现金流出小计 7078.36 26585.38 -19507.02 -0.73375 投资现金流量净额 -7078.3 -26585.31 19507.01 -0.73375 筹资现金流入小计 44236 -- 筹资现金流出小计 134.53 6720 -6585.47 -0.97998 筹资现金流量净额 44101.47 -6720 50821.47 -7.56272 汇率变动对现金影响 现金及现金等价物净增加额 22973.78 -51909.65 74883.43 -1.44257 旅行社是资本流动的中间环节，行业的特点经常决定资金的流动，而大部分是资金和资金的代表。在我国旅行社在资金使用上不明确、责任不清的责任，利用资金使用“乱现象”和资金短缺等问题，这是不利于我国目前缺乏一个旅行社管理规则和规章在资本运作的旅行社健康和可持续发展，很多旅行社的管理实施不到位，权利和责任分配不明确的资金，由于资金和资金的支付，以实现在同一时间的资金流通速度，许多旅行社由于不科学管理旅行社导致资金短缺，资金使用管理混乱 康辉旅行社由于旅行社的信用管理和资金的时间价值相对较弱，导致一些外部销售人员只专注于使用信用销售增加市场份额，实现个人业绩指标。而忽视信用销售会增加企业应收账款和坏账，并增加了应收账款的风险，甚至一