- 1、本文档共178页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
第二节 增值税法律制度 【例题·单选题】根据《增值税暂行条例》的规定,一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是( )。 A.农产品 B.避孕药品 C.图书 D.自己使用过的汽车 B 第二节 增值税法律制度 【例题1?多选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳增值税的有( )。(2013年) A.果农销售自产水果 B.药店销售避孕药品 C.王某销售自己使用过的空调 D.直接用于教学的进口设备 第二节 增值税法律制度 【例题2?判断题】私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。( )(2014年) × 【解析】由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。 第二节 增值税法律制度 (二)营改增“境内”服务免税项目(N条)(2017年调整) 【记忆口诀】“生老病死”皆福利,“婚介家政”真给力。“科教文卫”要支持,“研发创作”要鼓励。“非经营”的不征税,“残疾农业”要安慰。“自然资源不动产”,“金融保险”有机会。“军队节能多储备”,记忆口诀真崩溃。 第二节 增值税法律制度 【营改增境内服务免税项目排除事项】 1.托儿所、幼儿园:超标收费,实验班、特色班、兴趣班收费;与入园挂钩的赞助、支教费 2.教育:非学历教育收费;校办企业提供的“融资租赁、广告”等现代服务,“文化体育”等生活服务收入;学校收取的赞助费、择校费 第二节 增值税法律制度 【例题·多选题】下列项目中,免征增值税的是( )。 A.存款利息 B.流动资金贷款利息 C.学历教育收取的学费 D.非学历教育收取的学费 AC 第二节 增值税法律制度 【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,纳税人提供的下列服务,享受增值税免税优惠的有( )。 A.病虫害防治 B.金融同业往来利息 C.个人转让书籍 D.提供学历教育的学校收取的赞助费 AB 第二节 增值税法律制度 【例题·判断题】个人转让著作权免征增值税( )。 正确 【例题·判断题】残疾人提供修理自行车劳务,应缴纳增值税。( ) 错误 第二节 增值税法律制度 (四)增值税即征即退(2017年新增) 一般纳税人提供“管道运输”服务、“有形动产融资租赁服务”与“有形动产融资性售后回租”服务,“实际税负超过3%的部分”实行增值税即征即退政策 第二节 增值税法律制度 【例题·单选题】某管道运输公司位于“营改增”试点地区,主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2016年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元,同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退的增值税为( )万元。 A.334.95 B.184.95 C.91.35 D.93.6 D 第二节 增值税法律制度 ①计算应纳税额[3000 +50÷(1+11%)]×11%-150==184.95(万元) ②按3%税率计算应纳税额 [3000+50÷(1+11%)]×3%=91.35 ③计算即征即退的增值税额为184.95-91.35=93.6(万元) 第二节 增值税法律制度 【例题·多选题】下列项目中,适用增值税零税率的有( )。 A.国际运输服务 B.完全发生在境外的设计服务 C.工程项目在境外的建筑服务 D.存储地点在境外的仓储服务 (三)营改增“跨境”服务“零税率”项目与“免税”项目(2017年新增) AB 第二节 增值税法律制度 (五)小微企业免税规定 1.增值税小规模纳税人,月销售额不超过“3万元”(按季纳税,季销售额不超过9万元)免征。 2.上述纳税人申请代开专用发票,已经缴纳过税款的,在专用发票“全部联次追回”或者按规定“开具红字专用发票”后,可申请退还。 销售方式 纳税义务发生时间 直接收款 收到销售额或取得索取销售额凭据 托收承付、委托收款 发出货物“并”办妥托收手续 赊销、分期收款 书面合同约定的收款日期【注意】无合同或有合同无约定,为货物发出 预收货款 货物 货物发出【注意】生产工期超过12个月的,为收到预收款或书面合同约定的收款日期 建筑、租赁服务 收到预收款(新) 委托代销 收到代销清单或全部、部分货款【注意】未收到代销清单及货款,为发出货物满180天 金融商品转让 所有权转移(新) 视同销售 货物移送、转让完成或权属变更 进口 报关进口 扣缴义务 纳税义务发生 先开发票 开具发票 第二节 增值税法律制度 【例题·判断题】采取委托银行收款方式销
您可能关注的文档
最近下载
- 2024年河北廊坊三河市公开招聘教师268名笔试模拟试题及答案解析.docx
- 变电站蓄电池改造施工方案.docx
- 《压接式碳钢管道工程技术规程》.pdf VIP
- 广东省广州市番禺区2022-2023学年三年级下学期数学期末试卷.doc VIP
- DL_T 1105.4-2020CN 电站锅炉集箱小口径接管座角焊缝 无损检测技术导则 第4部分:磁记忆检....docx
- 国家电网山东省电力公司笔试《行政职业能力测验》模拟试卷(答案详解版).docx
- 2023年湖北长宁创新投资集团有限责任公司人员招聘考试参考题库及答案解析.docx
- 广东省广州市海珠区2022-2023学年三年级下学期语文期末试卷.doc VIP
- 蛋白质工程与酶工程练习题2016.pdf
- 重庆市育才中学2023-2024学年八年级上学期数学开学考试模拟试题.docx
文档评论(0)