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企业现金流量表分析和运用 　　摘要：现金流量表作为企业财务报表的组成部分之一，对企业的正常运营和资金的流动具有重要影响。通过对企业现金流量表的分析与研究，可以掌握企业资产的流动状况，从而进一步对企业的财务情况进行判断与分析，同时预测企业未来的现金流量与经营发展目标制定。本文主要介绍了企业现金流量表分析的重要性和现金流量表分析的主要内容，并且对提高企业现金流量表在企业的应用进行了解释。 　　关键词：企业；现金流量表；运用 　　中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）019-000-02 　　企业的现金流量是企业生存发展的命脉，关系着企业的日常经营与发展，保证企业可持续经营提供了现金来源。现金流量表作为企业财务报告必不可少的组成部分，体现了企业一定时期内的资金流动状况，投资与融资活动的基本情况，是企业经营状况的直接反映。通过对??业现金流量表分析与运用的研究，能够进一步说明现金流量表的重要性，促进企业生产经营。 　　一、现金流量表对企业发展的重要作用 　　1.是企业现金流量的动态反应 　　企业现金流量的核心内容就是企业的资金运动，同样企业进行财务管理的核心内容是对企业生产经营过程中的资金流动进行管理，主要包括资金的预测、组织、协调与控制工作，企业现金管理贯穿企业发展的整个过程，并且主要体现在企业现金流量这一方面。企业的现金流量表体现了企业在一定时期内的资金流量变化情况，并且能够得出企业进行现金转化的能力。通过对企业现金流量表的分析，可以为企业经营者提供发展的依据。 　　2.提供企业经营、投资、筹资活动的情况 　　企业的财务工作人员可以通过现金流量表对企业这三种经营活动的现金情况有直接的了解，能够了解企业偿债能力和获得收益的实际情况，获得企业进行筹资与投资的主要方向与方式，对企业的现金流量与筹融资方式进行科学合理的评价，从而发现企业经营中存在的问题，提供有效的解决方案与建议。 　　3.预测企业未来的现金流量，判断企业的偿债能力 　　在企业经营过程中，现金是必不可少的支付工具，其作为企业支付的一种支付手段，能够判断企业的偿债能力与支付能力。通过分析现金流量表，可以了解企业现金资产的收支情况，并且对先进流量表的各个部分实施研究，可以对现金流量变化的原因进行了解，分析未来企业现金流量的变化情况，对企业的偿债与支付能力进行科学的评价。 　　4.有利于提高企业现金管理水平 　　企业的现金流量表可以体现企业现金盈缺的状况及原因，可以为现金管理提供措施与建议。现金流量表主要反映企业的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流动情况和具体的现金数额，对企业现金的去向和来源进行分析，能够得出现金出现盈余或者短缺的原因，有利于进行资金管理，统一实现资金调度。 　　5.对企业的净利润质量进行评价 　　企业的营业净利润与经营活动中的净现金流量保持一致，但是因为企业利润计算的基础是权责发生制度，现金流量计算的基础是收付实现制度，二者计算的基期不一致，所以在短期来看企业的营业净利润与企业的经营现金净流量不一致。通过对现金流量表的分析，可以对企业的净利润质量进行科学合理的评价。 　　二、现金流量表分析的主要内容 　　1.进行现金流量表的质量分析 　　企业的现金流量的质量主要是指企业的现金流量可以根据企业项目目标持续运行的质量情况进行分配，依据现金流量的来源可以把现金流量表质量分析分为经营活动的现金流量分析、投资活动现金流量分析、筹资活动现金流量分析这三方面的内容。从这三个方面对现金流量表的质量实施分析，可以对企业的现金流量表进行科学合理的评价。 　　2.进行现金流量表的结构分析 　　进行现金流量表的结构分析主要在以现金流量的数据为基础，对企业不同经营项目实施比较与研究，从而揭示企业现金流量中各个数据的具体特征与内容，从而对现金流入的结构、现金流出的结构、现金余额的情况进行分析。现现金流入和流出的主要来源于方向进行了解与分析，从而进一步分析企业经营的各项风险，判断企业现金流量现状产生的原因，从而制定有效的解决措施，保证资金的合理利用。 　　我国法律规定的现金流量表使用垂直报告式结构，主要内容包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变化对现金的影响情况、现金及现金等价物净增加额以及期末现金及现金等价物余额这六个部分的内容。在现金流量表中，前三部分构成了主要内容。经营活动产生的现金流量有间接法与直接法两种表达方式，这两种方法的结果一直，但是格式与计算过程存在一定的区别；投资活动与筹资活动出现的现金流量采用直接法的表达方式，直接法能够更加直观的体现现金流量表编制的目的，间接法可以对当期利润和经营活动现金流量净额之间存在的差别进行分析，为企业进行净利润质