- 1、本文档共3页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
小企业税费及相关优惠政策整理
企业税费说明
截止2017年3月20日,经查相关税收法律法规文件,总结情况如下:
第一部分:从企业角度出发考虑
企业需要交的税费主要有:一流转税及附加、二企业所得税、三代扣个人所得税、四社保费用、五其他。
流转税及附加
2016年5月1日“营改增”后,对一般公司来说,流转税主要就是增值税,附加:城建税、教育费附加、地方教育费附加。合计税率为3.36%。(小规模纳税人征收率3%,一般纳税人提供建筑服务为11%、销售建材为17%)
计算公式:
增值税 = 开票金额/(1+3%)*3% (在国税办理)
城建税 = 增值税*7% (在地税办理)
教育费附加 = 增值税*3% (在地税办理)
地方教育费附加 = 增值税*2% (在地税办理)
增值税优惠:(小规模月销售3万以下免征增值税)
增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。(国家税务总局公告2016年第23号)
企业所得税
分为:小型微利企业10%,一般企业25%。
小型微利企业认定标准:非工业企业利润不超过50万,人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。(2017年两会后的最新认定标准)
计算公式:利润额*税率
按征收方式不同分为:查账征收和核定征收两种。(据广州及珠海相关税务局的处理情况看,税务局更偏向于对有限公司实行查账征收。)
核定征收下的利润:开票金额/(1+3%)*核定利润率
查账征收下的利润:收入 – 成本费用(除了工资外其他的必须取得发票)。
例如:某公司年收入为500万,成本费用为400万,则应交企业所得税为:
(500-400)*25% = 25万元。
再如:某公司符合小型微利企业标准,年收入为100万,成本费用为71万,则应交企业所得税为:
(100-71)*10% = 2.9 万元
代扣个人所得税
对于企业职工,月工资超过3500元的,要按分级扣缴个人所得税。具体如下表
级数
全月应纳税所得额(含税级距)
税率(%)
速算扣除数
1
不超过1,500元
3
0
2
超过1,500元至4,500元的部分
10
105
3
超过4,500元至9,000元的部分
20
555
4
超过9,000元至35,000元的部分
25
1,005
5
超过35,000元至55,000元的部分
30
2,755
6
超过55,000元至80,000元的部分
35
5,505
7
超过80,000元的部分
45
13,505
社保费用
按社保局规定,所有员工需要购买社保(如有员工申请自己在户口所在地购买的,需要经过社保税务批准),按目前珠海最低标准算,每人全部费用大概是1000元左右,其中公司与个人分别承担的比例大概是2/3,1/3。即公司承担600多,公司承担300多。
其他
残疾人就业保障金
保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例1.5%(广东省)-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。
自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下(含30人)的小微企业,免征保障金。
印花税
合同印花、实收资本、账册等。
其他。如资源税、车船税等。
第二部分:个人临时(与企业发生交易)
未进行工商登记的自然人,临时性与企业发生交易,需要到税务局申请代开发票时所需负担的税费主要有:一流转税及附加、二个人所得税。
流转税及附加
按实际交易的内容,主要是增值税(营改增后,大部分属于增值税)或营业税。增值税征收率为3%。
计算公式:
增值税 = 开票金额/(1+3%)*3% (在国税办理)
城建税 = 增值税*7% (在地税办理)
教育费附加 = 增值税*3% (在地税办理)
地方教育费附加 = 增值税*2% (在地税办理)
个人所得税
按照交易内容不同对应不同的税率,如在广东省,提供运输服务税率为1.5%;建筑工程为1.2%。如为纯粹的劳务收入,按20%-40%不同等级对应计算。
文档评论(0)